財務人員的職業規劃,財務人員的幾（jǐ）點基本功

　　第一階段：著重放在基礎工作的夯實上（shàng）。全麵（miàn）、紮實的做好（hǎo）本職工作，認真研究本行業的特點，養成良好（hǎo）的學習、工作、生活的習慣，培養自己的人脈意識，學會有效的溝（gōu）通，培養自己的職業（yè）人意識，這些基礎知識都是對以（yǐ）後進一步（bù）發展具有決（jué）定性（xìng）作（zuò）用的，這也是實（shí）現從一個學生到職業人的（de）轉變的重（chóng）要（yào）條件。

　　第二階（jiē）段：應該逐步的從普通會計的角色（sè）轉變到管理者（zhě）的角色。也就是（shì）從普通會計到財務經理的（de）轉變，調整自己的知識結構，財務經理除了要有豐富的專業知識，還要熟悉企業全麵的經營管理（lǐ）工作，並積極（jí）介入企業各項決策。

　　第三階段：成為一個優秀財務經理。一個優秀（xiù）財務經理需要具備基本的（de）理財能力、溝（gōu）通（tōng）能力、領導能力、財務決策能（néng）力、協作能力、時間管理能力、創新能力（lì）、學習總結能力等。協調上下級的關係，打（dǎ）造培養團隊，輔助（zhù）CEO決策（cè）當好參（cān）謀，都是這一（yī）時期（qī）重點要鍛煉和培養的。

　　從職業分布來看，財務可以劃入企業的主戰場。這是因為（wéi）在大的企業裏財務能夠創造非常大的價值。一個（gè）一定（dìng）規模的企業財務總監能夠拿到幾十萬甚至上百萬（wàn）的年薪，那是因為在那樣的公司通過財務管理比如稅務籌（chóu）劃、資金運營、內部控（kòng）製等等能夠創（chuàng）造幾百萬甚（shèn）至上千萬的價值，某種程度上比業務部門（mén）的價值（zhí）並不小。比如房地（dì）產公司，財務能力甚至會成為公司的核心競爭力之一。而且隨著管理的發展，財務會逐步的介入業務，大（dà）家對財務的重視程度會越來越高。將來的（de）高（gāo）層管理者，誰再說自己不懂財務那就不應該了

　　眾所周（zhōu）知，財務工作是一項事（shì）無巨細的工作，是具體瑣碎的活，所有事務都與個、十、百、千（qiān）……或1、2、3、4……等數字相關，即所謂的和數（shù）字打交道，用數（shù）據說話。筆者認為，作為一名合（hé）格的（de）財務工作人員，手頭離不開單據，而以（yǐ）下幾大基本功則是必（bì）須具備（bèi）的。

一、有序整理會計憑（píng）證（zhèng）

　　財務的（de）記賬過程，就是一個對（duì）單據進（jìn）行整理（lǐ）、歸納、分類、定性的過程。每（měi）一（yī）筆經（jīng）濟業務的（de）發（fā）生，在（zài）財務（wù）上（shàng）反映為單據的書（shū）麵記載。單據的填寫和單位（wèi）的（de）各個部（bù）門有關，財務部門需要根據單位製（zhì）定的財務製度，對單據的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據的整理（lǐ）等工作，則是財務人員（yuán）必須諳熟的基本功之一。

　　1.會計憑（píng）證（zhèng）的分類

　　會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始（shǐ）憑證有因具體業務發生所開具或收到的發票、各單（dān）位自（zì）製的入(出)庫單、工資表以及印製填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬（zhàng）憑證是根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按（àn）照經濟業務的內容加以（yǐ）歸類並確（què）定會計分錄而填製的憑證。

　　2.原始憑證的（de）粘貼要求

　　財（cái）務部負責人應製定並規範單位財務製度，事先派專業人員指導各部（bù）門對各類票據正確填開。原始票據（jù）的粘貼是一項日常化的工作，所有票據一般使用液體膠水粘（zhān）牢左方（fāng）的票頭，把發票紙張大小相同、票麵金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印製的（de）報銷單據粘貼單上，從右至左，兩張票據不完全重合，便於翻找核對金額（é）。

　　3.記賬（zhàng）憑證的整理要求

　　一筆款項在支付或一項經（jīng）濟業務發生後，票據傳遞到財務記賬人員手中，出納據以記賬並做（zuò）到日清月結（jié），負責編製記賬憑證的財（cái）務人員檢查單據是否保持完好、整齊，對經濟（jì）業務（wù）性質相同的歸（guī）放在一張記賬憑證裏，並予以編號。

　　每個單位從管理角度出發，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填製記賬憑證前，可以將同一部（bù）門的相（xiàng）關單據擱放在一起，簡化工（gōng）作（zuò）量。

　　記賬憑證編製完成後，負責憑證審核崗位（wèi）的財務人（rén）員對每（měi）張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之後，連續打印，使用專用配套紙（zhǐ）張。打印後與對應的（de）原始憑證粘貼在一起，注（zhù）意一（yī）般是將左上角粘牢即可，不必（bì）將紙張左側全部粘緊，對（duì）於（yú）原始（shǐ）憑證較多的，可以不（bú）進行粘貼，折疊整齊，順序放置，然後用回形針別（bié）緊，裝訂時再一並裝訂。

二、熟練操作應用計算機（jī）

　　當前，隨著計算機運用的（de）普及發展，會計電算化的推行，一些傳統的計算工具已逐步被淘汰，計算機已廣泛運用在財務工作的（de）各個環節。因此，辦公軟件特別是財務軟件的熟練操（cāo）作，是財務人員應掌握的基本功（gōng）之二。

　　(一)辦公軟件是財務人員需要掌握的基本（běn）技能。

　　在實務操作中，Word 、Excel 、PowerPoint成為工作（zuò）的主要手段，Word 是（shì）現代辦公（gōng）中使用最多的字處理軟件，滿足對各種文檔的處理要求。Excel電子表格發揮著（zhe）極大的計算（suàn）、排序、匯總等功能，給會計的核算職能帶來極大方便。利用PowerPoint可以創建展示演示文稿。

　　(二)財務軟件是財務人員重要的工作工具。

　　財務軟件不僅提高了財（cái）務人員賬務處（chù）理速（sù）度，優化了（le）工作質量，同時還（hái）滿足信息使用者查詢、輸出等（děng）需求，其信息量的擴充（chōng）也是不可比擬的。財務軟件的操作將計算機知（zhī）識（shí）和財（cái）務專業知識融合在一起，財務人員必須了解和掌握財（cái）務軟件，熟悉總賬管理、庫（kù）存管理、往來（lái）款管理、報表、固定資產管（guǎn）理等各個（gè）模塊的具體操作。

　　1.總（zǒng）賬管理

　　總賬管理（lǐ）適應於進行憑證（zhèng）處理、賬簿管理（lǐ）、個人往來款管理（lǐ）、部門管理、項目（mù）核算和出納管理等。

　　(1)在開始使用總賬係統（tǒng）前，先進行初始設置（zhì），包括會計科目、外幣設置、期初餘（yú）額、憑證類（lèi）別、結算方式、分類定義、編碼檔案、自（zì）定義等，根（gēn）據經濟業務內容編製錄入（rù）記賬憑證，單位財務主管或指定人員進行審核憑證，月末記賬，係統自動完成期間損益結轉等業務。

　　(2)個人往來主要進行個人借款、還款管理工作，通過個人借款明細賬及時了解個（gè）人（rén）借款情況，實施控（kòng）製與清欠。

　　(3)部門核算做到會計業務以部門為單位歸集，通過各部（bù）門費用收支情況，及時控製各部門（mén）費用的支出，財務人（rén）員應進行部門收支分析，為（wéi）部門考核提供依據（jù）。

　　(4)項目核算可以反映出現金流（liú）量的走（zǒu）勢，也是月末生成現金流量表的數據來（lái）源。

　　(5)出納管理詳細核算貨幣（bì）資金賬務情況，為（wéi）出納人員提供了一個辦公環境，完成銀行日記賬（zhàng）、現金（jīn）日（rì）記賬，提供銀行對賬單的錄入、查詢等功能（néng）。

　　2.庫（kù）存管理

　　庫存管理適應於對庫存商品、原材料等進（jìn）行供銷存核算（suàn）與管理。許（xǔ）多企業如商品（pǐn）零（líng）售（shòu）業、製造業存貨的數量與品種繁多，對存貨實行嚴謹科學的管理是財務部門和倉庫部門的重要工作目標，一方麵對實物進行分類管理，另一方麵建立完整（zhěng）的供銷（xiāo）存管理體係，從賬（zhàng）麵上進行核算、控製、監督，為實現賬實相符（fú）提供可信的依據。當發生存貨的購入、領出、調撥、報廢（fèi）、贈予等業務時，按原始入庫單、出庫單等記載的名稱、數量、單價等（děng）信息錄入到庫存模（mó）塊中，該模塊也具（jù）有強大的計（jì）算、查詢等功能，提供（gòng）存貨的進銷存完（wán）整信息。

　　依實際情況的（de）不同，有的（de）單位對於庫存管理不是由財務軟（ruǎn）件來實現（xiàn），而是采用符（fú）合單位管（guǎn）理需要的其他管理軟（ruǎn）件、ERP係統來完成，其職能和財務軟件是一致的。

　　3.往來款管理

　　往來款管理（lǐ）適應於對與（yǔ）本公（gōng）司有經（jīng）濟活動（dòng）業務關係的客戶和供應商之間（jiān）的往來款項，主（zhǔ）要通過預付賬款、應付賬款、其他應付款等會計科目來核算。初始設置時，將此類科目（mù）設置為（wéi）客戶或供應商往來輔助（zhù）核（hé）算，建立客戶及供應商檔案，每筆（bǐ）往（wǎng）來業務發生時，錄入相應的輔助核（hé）算內容，在實際工作中還應（yīng）定期與往（wǎng）來單位（wèi）核對賬目，及時核實（shí）往來款項的最新情（qíng）況。

　　4.報（bào）表管理

　　報表管理和上（shàng）述的總賬管理（lǐ）相輔相成，總賬係統提供財務（wù）數據生成財（cái）務報表。月末，完成憑證（zhèng）記賬（zhàng）、損（sǔn）益類結（jié）轉的月末處理後，進入報表管理係（xì）統，打開報表表格（gé），進行數據關鍵字錄入，係統經過數據計算整理完（wán）畢即生成基本財務報（bào）表。注意（yì）報表需要在計算機硬（yìng）盤形成電子表格（gé），打開報表管理係統中查找出對應的（de）路徑。

　　5.固定（dìng）資產管理

　　固定資產管理進行固定資產淨值、累計折舊等數據的核（hé）算與管理，反映（yìng）固定（dìng）資產增減、原值變化、使用部門變化等。係統啟用前，對資產類別、增減方式、使用狀況、折舊方法等進（jìn）行初始設置。購置（zhì）固定資產時，以每一項資產名（míng）稱錄入固定資產卡片（piàn），詳細錄入其類別、名稱型號、原值、使（shǐ）用部門、折舊年限等信息，這一步驟的作用非常重要，它是這一模塊的數據來源和基礎，錄入的原始卡片應準確無誤。係統（tǒng）具有自動計提折舊的功能，生成折舊分配憑證，它（tā）可以通過記賬憑證的形式傳輸到總賬係統（tǒng）。

三、做賬踏實（shí）及時

　　做賬，通俗的說，就是把發生的經（jīng）濟（jì）業務記錄下來，會計電算化的做賬（zhàng）過程，即為錄入記賬（zhàng）憑證的過程。在實行計算機處理賬務後，記賬憑證成為電子賬薄的來（lái）源和生成賬薄的依據。

　　在實務操作時，財務人員直接在計算機上使用財務軟件，填製記賬憑證的基點是根據審核無誤的原始憑證，每一張原始憑證應該做（zuò）到手續（xù）完備，內容真實，數字準（zhǔn）確，財務人員對不真實、不合法的（de）原始憑證，不予（yǔ）受理;對記載不準確、不（bú）完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

　　記賬憑證是總賬係統的起點，也是（shì）所有查詢數據的（de）最主要的一個（gè）來源。在（zài）錄入憑證時，需要根據每筆經濟業務的性質來確定對應的會計科目，這就是理論（lùn）基礎知識的運用（yòng）了。各單位還會根據管理需要，在（zài）財（cái）務軟件初（chū）始化過（guò）程中，設置科目輔（fǔ）助或備查內容，如果組成分錄的科目有（yǒu）輔助（zhù）核算屬性，財務軟件係統（tǒng）提示輸入輔助明細內容，如現金、銀行存款（kuǎn）的現金流量的項目核算，經營費用、管理費用等的（de）部（bù）門核算，應收(應（yīng）付（fù）)賬款的客（kè）戶及供應商往來核算，這些內容在錄入分錄時都需要輸入（rù）相關的信息。

　　做賬基本功，和前麵提到的計算機運用能力的基本功，兩者密不（bú）可分，隻有在熟練掌握計算機並（bìng）且具備（bèi）紮實的會計基礎理論的前提（tí）下，才（cái）能順利完（wán）成做賬工作。

四、查（chá）賬、找錯嚴謹（jǐn）審慎

　　財務工作是一項很嚴謹的工作，財務體係、財務製度（dù）都具有嚴謹性（xìng），數字（zì）與數字之間存在許多勾稽關係（xì），賬賬、賬表、賬實相符是對財務工作的基本要求。在做賬過（guò）程中，一處差錯往往會導致另一處差錯，財務（wù）人員必須具備查賬、找錯的基本功。

　　財（cái）務軟件可以通過查（chá）賬（zhàng）、匯總等方（fāng）式將所需數據統（tǒng）計出來，並將需要的發生（shēng）項找出來。俗話說：“做賬（zhàng）容易查賬難”。避免賬務差錯的產（chǎn）生，可以先從（cóng）做賬及時性著手，對現金日記賬、銀行日記賬（zhàng）等資金類賬戶（hù），做到日清月結，每（měi）日核對賬款是否相符（fú），發現問題及時查找。對於（yú）月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時，記載日期（qī）、單（dān）據號等原始信息（xī），便於日後查找，對單據數量較多的分次分批輸（shū）入和核對，減少（shǎo）初次錄入時產（chǎn）生的（de）差錯。出現差錯當（dāng）月及時查找，縮小範圍， 找出重點，並在實際工作中注意不斷的總結，收集（jí）和積累經驗。

五（wǔ）、編報報表

　　完整及時報表是數字的（de）最後輸出工具，報（bào）表使用者通過閱讀報（bào）表了解整個經營狀況、經營成果。財務軟件的報表模塊已經實現（xiàn）了強大的製作表格、數據運算、圖形製作、打印等功能（néng）。在總賬模塊（kuài）中通過編（biān）製（zhì）憑證、審（shěn）核憑證、記（jì）賬、月末結賬等環節後生成基本財務報表，包括資產負債表、損益表、現金流（liú）量表。除通用財（cái）經報表之外，各單位根據經營管理需要製定內部報表體係，具（jù）體核算考核資金、費用（yòng）、成本等各指標的執行及績效情況，財務人員必（bì）須有敏感的數字概念（niàn），具備編製報表的能力，並且真正的理解其含義，為（wéi）單位高層管理人員經營（yíng）決策提（tí）供數據支持。

六、數據分析

　　科學（xué）有效數據分析是以財（cái）務報表及其他相（xiàng）關資料為依據（jù），采用一係列專門的分析技術和方法，對過去和現在有關經營業績、分配、籌資、投資等進行分析與評價，根據財務活動的曆史資料並考慮到現實（shí）狀況，對未來財務活動進行預測。報表裏的每一個數據，都反映出一個財務指標。

　　財務分析的基本方法有比較（jiào）分析法和因素分析法。指（zhǐ）標分（fèn）析包含有償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力（lì）等多項財務指標的計算和分析。應收賬款資產總額比、應收賬款周轉率、現金流動（dòng）負債比、淨資產收益率（lǜ）等指標綜合（hé）反映（yìng）應收賬款規模和周轉速度、短（duǎn）期償債能力和（hé）盈（yíng）利發展能力。

　　財務指標是數字化的一種方（fāng）式，財務人員應充分了（le）解其含義，理解其表達的動態過程或趨勢，並且注意其時效性。這既是提升財務人員（yuán）自身業務（wù）能力的要求，也是發揮財（cái）務工作（zuò）管理職（zhí）能的要求。

七、裝訂保管會計檔案

　　裝訂保管（guǎn）會計檔案（àn）不容忽（hū）視以下幾（jǐ）點：

　　1.憑證（zhèng）的裝訂與保管（guǎn）會計憑證是單位會計檔案的重要組成部分，會計憑證一般以月為單位（wèi），財務人員需要對每月的會計憑證及時裝訂，以便於查找與保存。憑證裝訂的時間一般在當月結（jié）賬工作完成（chéng）後，不應積攢甚至雜亂（luàn）的堆放。

　　各單位（wèi）應配備（bèi）財務（wù）裝訂用工具，如裝訂機、裝訂線、裝訂針等，也可以使用（yòng）重型訂書（shū）機，使用比較簡單方便、省時（shí）。憑證的裝訂有配套的憑證（zhèng）封麵（miàn）、封底、包角，裝訂（dìng）前的（de）一些準備性日常工作也不要忽視（shì），日常保（bǎo）持憑證存放整齊有序，每月在（zài）編（biān）製憑證的同時，根據憑證編號（hào）大體分冊，用大鐵夾或長尾夾穩固下來，便於裝訂成冊（cè）。

　　裝訂（dìng）時，把（bǎ）當月全部憑（píng）證做個估算，大約平均分成多少冊合適?將封麵、記賬憑證、封底（dǐ）、包角放好，反複羅列檢查是否整齊有序，然後用重型訂書機將左上角訂牢（láo），包好包角，完成裝訂。最後把封麵憑證（zhèng）起止日期、冊數、憑（píng）證號數等等相關（guān）內容填寫完整（zhěng），加蓋公章。

　　2.賬（zhàng）簿的裝訂與保管日前，手工賬簿已越來越少的發揮其作用，財務軟（ruǎn）件（jiàn）的（de）功（gōng）能使憑證在錄入（rù）後自動生成了賬薄。現（xiàn）金（jīn）日記賬、銀行日記賬可以根據管理需要每月打（dǎ）印，總分類賬、明細分（fèn）類賬可以以年度為單位，打印成紙（zhǐ）製賬簿，裝訂成冊保存。

　　3.財（cái）務報告類的裝訂與保管月度、季度（dù）、年度財（cái）務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務（wù）報告也是（shì）會計（jì）檔案（àn）重要的組成部分。各類報表在（zài）編製完成時應（yīng）做好電子文件存（cún）檔工（gōng）作，同時根據需（xū）要打印紙製報（bào）表，按報表所屬期間、性質做好分類保管。

　　4.其他類（lèi）：銀行存款餘（yú）額調（diào）節表（biǎo）、銀行對賬單、合同文件等其他應當保存的會計核算專業資料。經濟合同比如單位購銷合同等，是財務收付款的重要依據（jù），歸（guī）屬財務人（rén）員負責保管的，應認真保存，對履行完畢的合同分門別（bié）類（lèi）做好（hǎo）保存。財務人員還應做好單位財務文件的保管工作，明（míng）確保（bǎo）管人員及場所，定期整理立卷，裝訂成冊。=