1、企業季度計提所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納(nà)所得稅時:
借:應交稅費(fèi)——應交所得稅
貸:所得稅費用
3、企業結轉(zhuǎn)所得(dé)稅時:
借:本(běn)年利潤
貸:所得稅費用
企業季度計提所得稅時,應通過“所(suǒ)得稅(shuì)費用”科目、“應交稅費”相關二級科目進行核算(suàn)。
企業所得稅是對我國國內企業和經營單位的生產(chǎn)經營收入和其他收入征(zhēng)收的一種稅收。其稅目主要包括(kuò)銷售商品收入、提供(gòng)勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使(shǐ)用費收入、捐贈收入和其他收入。
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