年報所得稅費用怎麽填(利潤表的所得稅費用怎麽填)

年報所得稅費（fèi）用怎麽填，數豆子為（wéi）大家整理（lǐ）相關內容如下。

會計科目所（suǒ）得稅費用填年報時應填在損（sǔn）益表中。

當（dāng）期所得稅（shuì）費用就是當期（qī）應交所得稅=應納稅所（suǒ）得（dé）*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所（suǒ）得=稅前會計利（lì）潤(即利潤總額)+納稅調整（zhěng）增加（jiā）額-納稅調整減（jiǎn）少額。納稅調整增加額：稅法規定允許扣除（chú）項目中，企業已計入當期費用但（dàn）超過稅法規定扣除（chú）標準的金額。

如超過稅法（fǎ）規（guī）定標（biāo）準（zhǔn）的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工（gōng）會（huì）費(2%)、職工教（jiāo）育經費(8%)、業務招（zhāo）待費、公益性捐贈支出、廣告費、業（yè）務宣傳費。以及企業已計入（rù）當期損失但稅（shuì）法規定（dìng）不允許扣除項目的金額，如稅（shuì）收滯納金、罰金、罰款。

納稅調（diào）整減少額：稅法規定允許彌補的虧（kuī）損和準（zhǔn）予免稅的（de）項（xiàng）目，如前五年內未彌補虧損和國（guó）債利息收入等（děng）。

1、本科目核算企業確認的應（yīng）從當期利潤總額中扣（kòu）除的所得稅費用。

2、本科目可按"當（dāng）期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企（qǐ）業按照稅法規（guī）定計算（suàn）確定的當期應交（jiāo）所得稅，借記本科目(當期所得稅費（fèi）用)，貸記"應交稅費--應交所得稅"科目（mù）。

②資產（chǎn）負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於"遞延所得稅（shuì）資產"科目餘額的差額，借記"遞延所得稅資（zī）產（chǎn）"科（kē）目，貸記（jì）本科目(遞延（yán）所得（dé）稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小（xiǎo）於"遞延所得稅資產"科目餘額的差額（é）做相反的會計分錄（lù）。

企業應予確認（rèn）的遞延所得稅負債（zhài），應當比照上（shàng）述（shù）原則調整本科目、"遞延所得（dé）稅負（fù）債"科目及有關（guān）科目。

4、期末，應將本科目的餘額轉入"本年利潤"科目，結轉後本（běn）科目無餘額。

通過上文我們了解到年報所得稅費用怎麽填，小編認為應該要填在損益表中（zhōng）。我們在使（shǐ）用所得稅費用科目時需注（zhù）意以（yǐ）上的四個方（fāng）麵，以上就是（shì）全部內容，根據上文數豆子小編建議大（dà）家一定要在理解中記憶，以免再碰到類似（sì）問題!

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