企業(yè)計提企業所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交(jiāo)稅費——應交所得稅
企業繳納企業(yè)所得(dé)稅時(shí):
借:應交稅(shuì)費(fèi)——應交所(suǒ)得稅
貸:銀行存款
企業結轉企業所得稅時:
借:本年利(lì)潤
貸:所得稅費用
企業所得稅是對我國內資企(qǐ)業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
企業所(suǒ)得稅公式為:企(qǐ)業所得稅應納稅額(é)=應納稅所(suǒ)得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;
其(qí)中,應(yīng)納稅所得額=收入總(zǒng)額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除(chú)-允許彌補的以前年度虧損。
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