銷（xiāo）項稅期末數（shù）是不（bú）是應該為0(什（shí）麽時候計提企業所得稅)

銷（xiāo）項稅期末數是不是應（yīng）該為0，數豆子為大（dà）家整理了（le）如下內容。

本月應繳納（nà）增值稅時，轉出應（yīng）交未交增值稅後，科目餘額為零。

但如果進項稅大於銷項稅（shuì）時（shí），即期末有留（liú）抵（dǐ）增值（zhí）稅的時候（hòu），本科目應交稅費-應交增值稅是有借方餘額的，反映企業尚未抵扣的增值稅。

可以在月末結轉，也可以在年末一次性結轉處理。如（rú）果是月（yuè）末結轉後，就是期末餘額是0，最後（hòu）餘額結轉計入了（le）"應交稅費--未交增值（zhí）稅"科目如果此科目（mù）月末銷項大於進項時，應做結轉未交稅金憑證，因此應交（jiāo）稅費--應交增值稅明細科目餘額為零；

如果此科目月末銷項小於進項時，一般（bān）不（bú）做結轉未交稅金，那麽應交稅費（fèi）--應交增值稅明（míng）細科目餘額（é）不為零，而是借方餘（yú）額，即留底進項稅。

一般情況下，銷項（xiàng）稅減去進項稅（shuì），如果是正數的話，就是應該交（jiāo）的增值稅，反之，就是留抵的增值稅。如果銷項稅（shuì）大於進項稅，分錄如下：借：應（yīng）交稅費-應交增值稅-銷項，貸：應交稅費-應交增（zēng）值稅-進項，應交稅費-應交（jiāo）增值稅-轉出（chū）未交增值（zhí）稅，同時，借：應交稅費-應交增值稅-轉（zhuǎn）出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅。反之，可以（yǐ）不需要處理的。

應交稅費-應交增值稅的核算應該算是稅務會計核算中最複雜的一個（gè）科目，財政部還專門（mén）出文來規（guī）範其（qí）核算，最（zuì）近的（de）核算規章（zhāng）文件就是財會2016年（nián）22號文「建議大家都好好看看」。

對於小規模納稅人來講，其應交增值稅的核算相對簡單（dān），就（jiù）是在應交（jiāo）稅費下麵設（shè）置應交（jiāo）增值（zhí）稅這個科（kē）目，不需要更多的明細，當然除了"轉讓金（jīn）融（róng）商品應交增值稅"、"代扣代（dài）交增值稅"外。

銷項稅期末數是不是應該（gāi）為0，這樣的說法顯然（rán）是不對的，因（yīn）為不存在（zài），一般我們說應交增值稅（shuì）這個明（míng）細科目每個月份的期末餘額可能是零，這是從繳納增值稅後，傳（chuán）出應交未交增值稅，這個（gè）時候（hòu），餘額為零（líng），大家覺得呢，有疑問，就問問吧。

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