1、企業產生所得(dé)稅費用時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應交所(suǒ)得稅
2、企(qǐ)業繳納所(suǒ)得稅費用時:
借:應(yīng)交稅費——應交所得稅
貸:銀(yín)行存款
3、企業衝(chōng)減所(suǒ)得稅(shuì)費用時:
借:所得稅費用(紅字)
貸:應交稅費——應交所得稅(紅字)
企業所得稅費用寫(xiě)科目時,可以通過“所(suǒ)得稅費用”科目以及(jí)“應交稅費”相關二級科(kē)目或在衝銷時編製對應的紅字科(kē)目(mù)處(chù)理,其中“所得稅費用”科目用於(yú)核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,並可以(yǐ)根據費用的項目類別設置對(duì)應的二級明細科目。
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