結算備付金的會計科目怎麽(me)核算,在會計行業經常會遇到(dào)此類問(wèn)題,下麵(miàn)由數豆子(zǐ)為大家整理相關內(nèi)容,一起來看看吧。
本(běn)科目可按清算代理機構,分別"自有(yǒu)"、"客戶"等進行明細核算;
本科目期末借方餘額,反映企業存在指定清算代理機構的款項(xiàng);
企業(yè)將款(kuǎn)項存入清算代理機構,借記本科目,貸記"銀(yín)行存款"等科目;從清算(suàn)代理機構(gòu)劃回資金做相反的會計(jì)分錄。
期(qī)末編製資產負債表時,"結算備付金"賬(zhàng)戶的期末餘額應在資產負債表上列為"結算備付金(jīn)"項目,並在該項目下(xià)單獨列示代理客戶(hù)買賣(mài)證券備付金的餘額。
為分別反映公司為進行自營證(zhèng)券交易(yì)等業務的清(qīng)算交割而存入指定清算代理機構的款項和(hé)公司代理客戶進行證券交易等業務的清算交割而為客戶存入指定清(qīng)算代理(lǐ)機構的款項,"結算備(bèi)付(fù)金"科目應設置"公司"和"客戶"兩個明細科目。
證券(quàn)公司將款項存入清算代理機構,借(jiè)記"結算備付金"科目,貸記"銀行存款"科目;
從清算代理機構收回資金,借記(jì)"銀行存款"科目(mù),貸記"結算備付金"科目。
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