企業在產生可抵扣暫時性差異後確認並計提對應的遞延所(suǒ)得稅資產時:
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用——遞延所得稅(shuì)費用
企業確認遞延所得(dé)稅資產時,可以通過“遞延所得稅資產”科(kē)目(mù)、“所得稅(shuì)費(fèi)用”相關二級科目處理,其(qí)中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異(yì)產生的遞延所得稅資產,並(bìng)可以根據可抵扣(kòu)暫時性差異等項目類別設置對應的二級明細科目;而“所得稅費用”科目用於核算(suàn)企(qǐ)業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
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