“所得稅費用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，可按“當（dāng）期所得稅費（fèi）用”“遞（dì）延所得稅費（fèi）用”進行明細核算。期末，應（yīng）將“所得稅（shuì）費用”科目的餘...

企業產生遞延所得稅資產的情況消失並衝回以前期間計提的遞（dì）延所得稅資產（chǎn）時（shí），借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產。遞延所得稅資產科目用（yòng）於核算企業確認的...

1、企業計算並計提遞延所（suǒ）得（dé）稅資產時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、企業計算並計提遞延（yán）所得稅負債時，借：所得稅費用-遞延所（suǒ）得稅費（fèi）用，貸：遞延所得稅（shuì）負...

遞延所得稅資產確認分錄為：企業在產生可抵扣暫時性差異後確認並計提對應的遞延所得稅資產時（shí），借：遞延所得（dé）稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得（dé）稅（shuì）費用。...

衝減遞延所得稅（shuì）資產分錄為：企業產生（shēng）遞（dì）延所（suǒ）得稅資產的情況消失並將以前期間計提的遞延所得稅進行衝減時（shí），借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得（dé）稅資產。...

企業產生（shēng）的遞延所得稅負債應計入“遞延所得稅負債”科目。資產負債表日，企業確認的（de）遞延所得稅負債，借記“所得稅費用-遞延所得稅費用（yòng）”科目，貸記“遞延所得稅負債”...

遞延所得稅負債一（yī）般通過“遞延所得稅負債”科目進行核算。“遞（dì）延所得稅負債”科目核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅（shuì）負債（zhài），可按應納稅暫時性差異的項目進（jìn）...

遞延稅項是由計稅利潤（rùn）和會計（jì）利（lì）潤之間的暫時性差異而引致的資產或負債。這種暫時性差異主要來自固定資產折舊、資（zī）產減值、貸款準備金，以（yǐ）及待彌補（bǔ）的經營虧損。遞延稅...

遞（dì）延所得稅費用不包括計入所有（yǒu）者權益的交易或事項的所得稅影響。遞延所得（dé）稅費用即遞延所得稅資產和遞延所（suǒ）得稅負債（zhài）對所得稅費用的（de）影響，分為遞延所得（dé）稅資產和遞延所...

所得稅費用計算方法公式為：所得稅（shuì）費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅（shuì）收益）。企業當期的所得稅費用的計算公式為，當期所得稅費用=當期應納稅所得額×所得...

遞延所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅，其來源於可抵扣暫（zàn）時性差異，當可抵（dǐ）扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅（shuì）資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借（jiè）方...