合並報表抵消分錄(損耗怎麽做賬)

合並報（bào）表抵消（xiāo）分錄

　　合並報表抵消分錄如下：

　　影響合並報表的合並抵消分錄 

　　1.本期內部（bù）交易，本期實現對外銷售 

　　借：營業收入(內銷方（fāng）銷售收入金額) 

　　貸：營業（yè）成（chéng）本(內銷方銷售（shòu）收入金額)  

　　2.本期內部交易，本期（qī）未實現對（duì）外銷售 

　　借：營業收入(內銷方銷售收入金額) 

　　貸（dài）：營業成本(內銷方實際成本) 

　　存貨(內銷方（fāng）銷售毛利) 

　　借：遞延（yán）所得稅資產(上述銷售毛（máo）利*25%)   

　　貸：所得稅費（fèi）用(上述銷售毛利*25%)  

　　3.前期內部交易，本期實現對外銷售 

　　借：未分配利潤——年初 

　　貸：營（yíng）業成本（běn）(交易毛利) 

　　借：所得（dé）稅費用(上述交易毛利*25%) 

　　貸：遞延所得稅資產(上述交易毛利*25%)…….轉回上期確認  

　　4.前期內（nèi）部交易，本（běn）期仍未（wèi）實現對外銷售 

　　借：未分配利潤——年初 

　　貸：存貨(毛利)

損耗怎麽做賬

　　商品損耗後未確認原因的，具體（tǐ）賬務處理為：

　　借：待處（chù）理財產損溢

　　貸：庫存商品

　　按管理權限經報批準後：

　　借：庫存商品(剩餘殘料入庫時)

　　其他應收款(應（yīng）由保險公（gōng）司或過失人賠款時)

　　管理（lǐ）費用(淨損失)

　　貸：待處理財產損溢

　　商品損耗指企業的商（shāng）品、物資在（zài）運輸保管銷售過程中,發生定額內（nèi）的損耗、自然損耗(或死亡)、經批準的非責任事故或非自然損（sǔn）耗造成的（de）超定額損耗,以及易碎品的傷損破碎損失等。但不包括（kuò）由於責任事故、商品被（bèi）盜、自然災害等造成的損失。

　　商品損耗可以分為有（yǒu）形與無形兩方麵，有形損耗（hào）主要指產品破（pò）損、丟失、過期、質量問題等;無形損耗包括采購人員吃回扣、收銀人員盜竊款物、外部人員（yuán）盜（dào）竊、營運過程中陳列錯誤等（děng）導致的損失。造成損耗（hào）的主要因素根據相關數據，88%的損耗歸咎於店員操（cāo）作失（shī）誤、偷竊或（huò）失（shī）竊（qiè）等，7%是顧客偷竊，5%屬廠商偷竊，其中尤以店員偷（tōu）竊所遭受的（de）損失為最大。

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