事業單位（wèi）財務製度，事業單位財務製（zhì）度包括哪（nǎ）些

　　財務製度是指各級政府（fǔ）財政部（bù）門製定的、企業組織財務活動和處理財務（wù）關係的行為規範，以及企業根據財政（zhèng）部門製定的財務製（zhì）度製定的企業內部財務製度。

財（cái）務製度具體內容：

　　第一條

　　為加強公司的（de）財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經（jīng）濟效（xiào）益（yì）中的作用，特製定本規定。

　　第二條

公司財（cái）務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務（wù）管理製度。

　　(二)建（jiàn）立健全財務管（guǎn）理的各（gè）種規章製度，編製財務計劃，加強經營核算（suàn）管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合（hé）理使用資（zī）金。

　　(五（wǔ）)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅（shuì）收及管（guǎn）理費用。

　　(六)對有關機構及財政（zhèng）、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情（qíng）況。

　　(七（qī）)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公（gōng）司財務部由總會計師、會計、出納和（hé）審計工作人員（yuán）組成。在沒（méi）有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四（sì）條

　　公（gōng）司各部門和職員辦理（lǐ）財會事務，必須遵守本規定。

　　第五條

　　總會（huì）計師負責組織本公司的下列（liè）工作：

　　(一)編製和（hé）執行預算、財（cái）務收支計劃（huá）、信貸計劃，擬訂資金籌措和（hé）使用方案（àn），開辟（pì）財（cái）源，有效地使用（yòng）資金（jīn）;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控製、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算（suàn）製度，利用財務（wù）會（huì）計資料（liào）進行經濟活動分析：

　　(四)承辦（bàn）公司領導交辦的其他工（gōng）作。

　　第六（liù）條

　　會計的主要工作職責（zé）是：

　　(一)按照國家（jiā）會計製度的規定，記賬、算賬、報賬做到手（shǒu）續完備，數字準確，賬目清楚（chǔ），按期（qī）報帳。

　　(二)按照經濟核算（suàn）原則，定期檢（jiǎn）查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理（lǐ）化建議，當（dāng）好公司參（cān）謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿（bù）、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經（jīng）理或主管副總（zǒng）經理交付的（de）其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理製度（dù）。

　　(二)嚴格（gé）執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行（háng），不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全（quán）現（xiàn）金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四（sì）)嚴格支票管理製度，編製支票使用手續，使用支票須經總經理簽字（zì）後，方可生效（xiào）。

　　(五)積極配合（hé）銀行做（zuò）好對賬、報（bào）賬（zhàng）工作。

　　(六)配合會（huì）計做好各種賬務處理。

　　(七)完成總經理或主管副總經理（lǐ）交付的其他工作。

　　第八條（tiáo）

　　審計的（de）主要工作（zuò）職責是：

　　(一)認真貫（guàn）徹執行有關審計管（guǎn）理製度。

　　(二)監督公（gōng）司財務計劃的執行、決算、預算（suàn）外（wài）資金收支與財（cái）務收支有關的各項經濟（jì）活動及其經濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的（de）數（shù）字、金額、期限（xiàn）、手續等是否準確（què）無誤。

　　(四)審閱公司的（de）計劃資料、合同和其他有（yǒu）關經濟（jì）資料，以（yǐ）便掌（zhǎng）握情（qíng）況，發現問題，積累證據。

　　(五（wǔ）)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中（zhōng）出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七（qī）)完成總經理或主管副總經理交付的其他（tā）工作。

建立健全事業單位財務管理製度（dù）的對策：

　　在市場經濟條（tiáo）件下，建（jiàn）立健全（quán）事業（yè）單位財（cái）務管（guǎn）理製度已經是當前我國一項（xiàng）非常迫切的重要任務，必（bì）須從多方麵入手，認真加以切實解決。

　　1、建立（lì）現（xiàn）金交接製度和（hé）支票使用登記製度

　　事業單（dān）位要建立健全（quán）現金交接製度和支票使用登記製度。設置現（xiàn）金收款（kuǎn）登記簿，用於記錄創收（shōu）活動中收到的現金。現金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收（shōu）款人、交（jiāo）款人（rén）等詳細事項;開據的現金收款單還應有（yǒu）收款人和（hé）交款人簽字。設置（zhì）支票使用登記簿，記載使用(或作廢)支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為（wéi）會計檔案保管。

　　2、建（jiàn）立往來款項管理製度

　　定期對事業單位往來款項進行全麵（miàn）清理，並將清理情（qíng）況(清理（lǐ）前（qián）賬（zhàng）麵明細和掛賬時間（jiān）、已清理數額、清理（lǐ）後賬（zhàng）麵明細)報到財務計劃部門。事業單位往來款項（xiàng）原則上不應跨年度，嚴禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則（zé）上不應跨月份，嚴禁個人借沒有（yǒu）支出（chū）的大（dà）額現金(借多少還多（duō）少，或隻使用一小部（bù）分)，借款單應注明具體用途（tú），實際使用用途與借款單列示的用途應相符。

　　3、完善收入合同管理製度

　　事業單位要加強創收收入(包括（kuò）科技服務收入、資產出租收入等)合同（tóng）管理（lǐ），設置專人負責合同管理工（gōng）作。從（cóng）事（shì）創收活動時，必須簽訂合同，合同應（yīng）當連續編號。在取得收入時（shí），合（hé）同金額、發票金額與收到款項必須一致方可入賬，若SHI三者不一（yī）致（zhì），必須由有關人員（yuán）書麵寫出原因，按規定權限報批後（hòu）入賬。對已簽定了合同或協議，並且服務對象將服務款一次性付清後，在執行過程中，由於各種原因造成服務項（xiàng）目終止，需要給服務對象（xiàng）退款的，要寫書麵說明，並及時修訂合同，由單位負責人批準後方可辦理退款。合同要按編號整（zhěng）理、存檔，不得隨意處置、銷毀。

　　4、切實貫徹執行材料管理（lǐ）製度

　　事業單位及所屬企（qǐ）業應加強材料采購、驗收、存儲、發貨等各個環節的（de）管理，並建立健全相（xiàng）應內（nèi）部控製製度。

　　(1)采購（gòu）環節。材料的采購程序（xù）參照政府采購有關程序執行（háng），並與供貨方簽訂采購合同，有（yǒu）關材料采購合同應報送財務部門備案。

　　(2)驗收環（huán）節。由（yóu）獨立於采（cǎi）購人員、材料保管人員的驗收（shōu）人員對采購的材料進行驗收入庫，並簽發材料入庫單。采購人員（yuán）憑審批手續齊（qí）全的發票和（hé）經單位負責人簽批的材料入庫單並到財務部門核銷相關支出，財務部門對有（yǒu）關原始憑證與采購合同核（hé）對一致後予以核銷，並按規格、型號等登記材料（liào）明細賬。

　　(3)存儲環節。材料保（bǎo）管人員應每月一次對庫存材料進行盤點，並將庫存材料盤點表（biǎo）與財務（wù）部門材料明細（xì）賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。

　　(4)發貨（huò）環節。根據與服（fú）務對（duì）象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料，應編製（zhì）材料出庫單送財務部門審（shěn）核，經單（dān）位負責人簽（qiān）批後，財務部門核銷相應材料（liào）明細（xì）賬;材料保管人員根據審核和簽批（pī）後的（de）出庫單發貨。未經財務部（bù）門審核和單位負（fù）責人簽批，材料保管人員不得發貨。

　　對（duì）庫存材料至少應在編製年度決算前進行全麵清查，並據以編製“庫存材料盤點報告表”，要詳細列材料（liào）、物品的賬（zhàng）麵數、實（shí）存數、盤虧盤盈的數量和金額以及盤虧盤盈的原因，經單位負責人審批後（hòu）交財務部門進行（háng）賬務處（chù）理（lǐ）。

　　5、固定資產管理製度

　　在報銷（xiāo）固定資產（chǎn）采購費用時，必須提（tí）供審批手續（xù）齊全的（de）發票、按審批權限簽訂的采購合同、單位資產管理部門的驗收單，否則財務（wù）部門不予報銷（xiāo）。其中，屬於政府采購製度規定範圍內的固定資產要（yào）按要求參（cān）加（jiā）政府采購，屬於變更政（zhèng）府采購公開招標方（fāng）式采購的，需提供采（cǎi）購方式變更的批件。對於已購（gòu）入的固定資產，財務部門要在列支采購費用的同時，記入固定資產賬，絕不能等到年底（dǐ）入賬。事業單位要嚴格執行（háng）資產清查製度，在年底前組（zǔ）成由財務（wù）人員和資產管理人員（yuán）參加的資產清查小組，著（zhe）重對固定資產進行一次徹底清查，發現賬實不符的情況要（yào）及時（shí）查明原因，屬於漏記的固定資產要立刻補記，確保單位全部（bù）固定（dìng）資產均已入賬（zhàng）。

　　總（zǒng）之（zhī），事業（yè）單位必須嚴格執行國家有（yǒu）關財經（jīng）法律、法（fǎ）規和（hé）財務規章製（zhì）度，堅持勤儉辦事業的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效（xiào）益（yì）和（hé）經濟效益的關係，國家、集（jí）體和個人三（sān）者利益的（de）關係。在此（cǐ）基礎上，實現事業單（dān）位的可持續發展。