近年來（lái），黨中央、國務院高度重視小微企業、個體工商戶發展，出（chū）台了一係列稅費支持政策，持續加大減稅降費力（lì）度，助力小微企業和（hé）個體工商戶降低經營（yíng）成本、緩解（jiě）融資難題。
為了（le）便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠（huì）政策，稅務總局編寫了《小微企業、個體工商戶稅費優惠政策指引》，梳理匯集了（le）27項針對（duì）小微企業（yè）和個體工商（shāng）戶的稅費優惠政策。
為深入貫（guàn）徹落實中（zhōng）辦、國辦（bàn）印發的《關於進一步深化稅收征（zhēng）管改革的意見》要求，國家稅務總局日前編製了《小微企業、個（gè）體工商戶稅費優惠政策指引》，從減負擔、促融資、助創業三個方（fāng）麵，梳理匯集了27項針對小微企業和個體工商戶的（de）稅費優惠政策內容，同時發布了相關（guān）政策指引文（wén）件目錄，小夥伴們收藏備用（yòng）↓
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序號 |
文件名稱 |
文號（hào） |
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1 |
2019 年（nián）第（dì） 85 號（hào） |
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財政（zhèng）部關於調整殘疾人就業保障金征收政策的公告 |
2019 年第 98 號 |
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3 |
2020 年第 2 號 |
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4 |
2020 年第 13 號 |
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5 |
2020 年第 22 號 |
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6 |
2020 年第 24 號 |
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7 |
2021 年第 6 號 |
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8 |
2021 年第 7 號 |
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9 |
2021 年第 11 號 |
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10 |
2021 年第 12 號 |
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11 |
財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局關於延長部分扶（fú）貧（pín）稅收優惠（huì）政策執行期限的公告 |
2021 年第 18 號 |
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12 |
財政部 國（guó）家稅務總局關於隨軍家屬就業（yè）有關稅收政策的通知 |
財稅〔2000〕84 號 |
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13 |
財政部 國家稅務總局關於自主擇業的軍隊轉業幹部有關稅收政策問題（tí）的通知 |
財稅〔2003〕26 號 |
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14 |
財稅〔2016〕12 號 |
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15 |
財政部 國家稅務總局關於營業稅改征增值（zhí）稅試點有關文化事業建設費政（zhèng）策及征收管理問題的（de）通（tōng）知 |
財（cái）稅（shuì）〔2016〕25 號 |
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16 |
財稅〔2016〕36 號 |
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17 |
財稅〔2016〕52 號（hào） |
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18 |
財稅〔2017〕22 號 |
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19 |
財（cái）稅〔2017〕44 號 |
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20 |
財稅〔2017〕48 號 |
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21 |
財稅〔2017〕77 號 |
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22 |
財稅〔2017〕90 號 |
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23 |
財稅〔2018〕50 號 |
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24 |
財政（zhèng）部 稅務總（zǒng）局關於金融機構小微企業貸（dài）款利息（xī）收入免征增（zēng）值稅政策的通知 |
財稅〔2018〕91 號 |
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25 |
財稅〔2019〕13 號 |
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26 |
財政（zhèng）部 稅務總局 退役軍人部關於進一步扶持自主就業退役士兵創業就業（yè）有關（guān）稅收政（zhèng）策的通知（zhī） |
財稅〔2019〕21 號 |
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27 |
財政部 稅務總局（jú） 人力資源社會保障部 國務（wù）院扶貧辦關於進（jìn）一步支持和（hé）促（cù）進重點群體創業就業有關稅收政策（cè）的通知 |
財稅〔2019〕22 號 |
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28 |
國家稅（shuì）務總（zǒng）局關於發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法（fǎ）》的公告 |
2011 年第 25 號 |
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29 |
國家稅（shuì）務總局關於金融企業涉（shè）農貸款和中小企（qǐ）業貸款損（sǔn）失稅前扣除問題的公（gōng）告 |
2015 年第 25 號 |
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30 |
2016 年第 33 號 |
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31 |
2019 年第 2 號 |
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32 |
2019 年第 5 號 |
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33 |
國家稅務總局 人力（lì）資源社會保障（zhàng）部 國（guó）務院扶貧辦教（jiāo）育部關於實施支持和促進重點群體創業就業有關稅（shuì）收政策具體操作問題的（de）公告 |
2019 年第 10 號 |
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34 |
2020 年第（dì） 5 號 |
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35 |
2021 年第 5 號 |
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36 |
國家稅務（wù）總局關於落實支持小（xiǎo）型微利企業和個體工（gōng）商戶發展所得稅優（yōu）惠政策有關事項的公（gōng）告 |
2021 年第 8 號 |
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37 |
工業和信息化部 國家統計局 國家發展和改革委員會財政部關於（yú）印（yìn）發中小（xiǎo）企業劃型標（biāo）準規（guī）定的通知 |
工信部聯企業 〔2011〕300 號 |
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序號 |
文件名稱 |
文號 |
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1 |
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細（xì）則》 |
1993 年 12 月 25 日財政（zhèng）部文（wén）件（93）財（cái）法字第 38 號發布，2011年 10 月 28 日（rì）中華人民共和國財政部令第65 號第二次修改並公布 |
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2 |
《財政部 國家稅務（wù）總局關於軟件產品（pǐn）增值稅政策的通知》 |
財稅〔2011〕100 號 |
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3 |
《財政部 國家稅務（wù）總（zǒng）局關（guān）於退還（hái）集成電路企業采購（gòu）設備增值稅期末留抵稅額的通知》 |
財稅〔2011〕107 號 |
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4 |
《財政部 國（guó）家稅務總局關於進一步鼓勵軟（ruǎn）件產業和集成電路產業發展企業所（suǒ）得稅政策的通知》 |
財（cái）稅〔2012〕27 號 |
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5 |
《財政部 國家稅務總局 發展改革委（wěi） 工業和信息（xī）化部關於進一步鼓勵集成（chéng）電路產業發展企業所得稅（shuì）政（zhèng）策的通知》 |
財稅〔2015〕6 號 |
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6 |
《財政部 國家稅務總局（jú） 發展改革委 工業和信息化部（bù）關於軟件和集成電路產業企業所得稅優惠（huì）政策有關問題（tí）的通知》 |
財稅〔2016〕49 號 |
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7 |
《財政部 國家稅務總局關於集（jí）成電路企業增值（zhí）稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地（dì）方教育附加政策的通知》 |
財（cái）稅〔2017〕17 號 |
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8 |
《財政部 稅務總局（jú） 國家發展改革委 工業和信息化部關於集成電路生產企業有關企業所得稅政（zhèng）策問題的通知》 |
財稅〔2018〕27 號 |
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9 |
財稅〔2018〕32 號 |
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10 |
財關稅〔2021〕4 號 |
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11 |
財關稅〔2021〕5 號 |
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12 |
2019 年第 39 號 |
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13 |
2019 年第 68 號 |
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14 |
《財政部 稅務總局關於集成電路設計企（qǐ）業和軟件企業 2019 年度企業所得稅匯算清繳適（shì）用政（zhèng）策的公告》 |
2020 年第 29 號 |
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15 |
《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部（bù）關於促進集成電路產業和軟件產業高（gāo）質量發展企業所得稅政策的公告》 |
2020 年第（dì） 45 號 |
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16 |
《國家（jiā）發展改革委（wěi）等五部門關於做好享受稅收優惠政策的（de）集成電路企業或項目、軟件企業清單製定工作有關要（yào）求的通知》 |
發改高技〔2021〕413 號 |
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17 |
2021 年第 9 號 |
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18 |
2021 年第 10 號 |
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序號 |
文件名稱 |
文號 |
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1 |
中（zhōng）華人民共和（hé）國企業所得稅法 |
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2 |
中華人民共和國企業所得稅（shuì）法實施條例 |
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3 |
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4 |
中（zhōng）華人民共（gòng）和（hé）國（guó）增值稅（shuì）暫行條例實施細（xì）則 |
1993 年（nián） 12 月 25 日（rì）財政部文件（93）財法字（zì）第38 號發布，2011 年 10 月28 日中華人民共和國財政部令第 65 號第二次修改並公布 |
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5 |
2019 年第 39 號 |
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6 |
2019 年第 52 號 |
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7 |
2019 年第（dì） 66 號 |
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8 |
2019 年第 68 號 |
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9 |
財政部（bù） 稅務總局關於繼續執行的車（chē）輛購置稅優惠政策的公告 |
2019 年第 75 號 |
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10 |
2019 年第 84 號 |
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11 |
財政部 稅務總局關於金融企業涉農（nóng）貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除（chú）有（yǒu）關政策的公（gōng）告 |
2019 年第 85 號 |
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12 |
財政（zhèng）部關於調整殘疾人就業保障金征收政策的公（gōng）告 |
2019 年第（dì） 98 號 |
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13 |
2020 年第 2 號 |
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14 |
2020 年第 13 號（hào） |
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15 |
財政部 稅務總局關於延（yán）續實施普惠金（jīn）融有關（guān）稅收優惠政（zhèng）策的（de）公（gōng）告 |
2020 年第 22 號 |
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16 |
2020 年第 24 號 |
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17 |
財政（zhèng）部 稅務總局關於集成電（diàn）路設計企業和軟件企業 2019 年度企業所得（dé）稅匯算清繳適用政（zhèng）策的公告（gào） |
2020 年第 29 號 |
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18 |
財政部 稅務總局 發展改（gǎi）革委 工（gōng）業和（hé）信息化部關於（yú）促進集成電路產（chǎn）業和軟件產業高（gāo）質量發展企業（yè）所得（dé）稅政策的公告 |
2020 年（nián）第 45 號 |
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19 |
2021 年第 6 號 |
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20 |
2021 年第 7 號（hào） |
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21 |
2021 年第 11 號 |
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22 |
財（cái）政部 稅（shuì）務（wù）總局關於實施小微企業和個體工商戶所得（dé）稅優惠政策的（de）公（gōng）告 |
2021 年第 12 號 |
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23 |
2021 年第 13 號（hào） |
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24 |
2021 年第 15 號 |
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25 |
財政部 稅務總局 人力（lì）資源社會保障部 國家鄉村振興（xìng）局關於（yú）延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限（xiàn）的公告 |
2021 年（nián）第 18 號 |
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26 |
財政部 國家稅務總局關於促進（jìn）科技成果轉化有關稅收政策的通知 |
財（cái）稅字〔1999〕45 號 |
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27 |
財政部 國家稅（shuì）務總局關於隨軍家屬就業有（yǒu）關稅收政策的通知 |
財稅〔2000〕84 號 |
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28 |
財政部 國家稅（shuì）務總局關於防汛專用等（děng）車輛免征車輛購置稅的通（tōng）知 |
財（cái）稅〔2001〕39 號 |
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29 |
財（cái）政部（bù） 國家稅務總局（jú）關於（yú）自主擇業的軍隊轉業幹部有關稅（shuì）收政（zhèng）策問（wèn）題的（de）通知 |
財稅〔2003〕26 號 |
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30 |
財政部 國家稅務總局關於（yú）扶持動漫產業發展有關稅（shuì）收政策問題的通知 |
財稅〔2009〕65 號 |
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31 |
財政部 國家（jiā）稅務總局關於安置殘疾人員就業有關企（qǐ）業所得稅優惠政策問題的通知 |
財稅〔2009〕70 號（hào） |
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32 |
財政部 國家稅務總局關（guān）於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政（zhèng）策問題的通知 |
財稅〔2010〕111 號 |
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33 |
財政部 國家稅務總局關於安置殘（cán）疾人就業單位城鎮土地使用（yòng）稅（shuì）等政策的通知 |
財稅〔2010〕121 號 |
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34 |
財政部 國家稅務總局關於高新（xīn）技術企業（yè）境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知 |
財稅（shuì）〔2011〕47 號 |
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35 |
財政部 國家稅（shuì）務總局關於軟（ruǎn）件產品增值稅政策的通知 |
財稅〔2011〕100 號 |
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36 |
財政（zhèng）部 國家稅務（wù）總局關於退還集（jí）成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的（de）通知 |
財稅〔2011〕107 號 |
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37 |
財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟件產業和（hé）集成電路產業發展企（qǐ）業所得稅政策的通知 |
財稅〔2012〕27 號 |
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38 |
財（cái）政部 國家稅務總（zǒng）局關（guān）於完善（shàn）固定資產加速折（shé）舊企（qǐ）業所得稅政策的通知 |
財稅（shuì）〔2014〕75 號 |
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39 |
財政部 國家稅務總局關於非貨幣性資產投資企業所（suǒ）得稅政策問題的通知 |
財稅〔2014〕116 號 |
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40 |
財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部（bù）關於進一步鼓勵集（jí）成電路產業發（fā）展企業所得稅政策（cè）的通知 |
財稅〔2015〕6 號 |
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41 |
財稅〔2015〕41 號 |
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42 |
財稅〔2015〕106 號 |
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43 |
財稅〔2015〕116 號 |
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44 |
財稅〔2015〕119 號 |
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45 |
財稅〔2016〕12 號 |
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46 |
財政部 國（guó）家稅務總局（jú）關於營業（yè）稅改征增值稅試點（diǎn）有關文化事（shì）業建設費政策及征收管（guǎn）理問題（tí）的通知 |
財稅〔2016〕25 號 |
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47 |
財稅〔2016〕36 號 |
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48 |
財政部 國家稅務總局 發展（zhǎn）改革委 工業和信息化部關於軟件和集（jí）成（chéng）電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知 |
財稅〔2016〕49 號 |
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49 |
財稅〔2016〕52 號 |
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50 |
財稅〔2016〕101 號 |
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51 |
財政部 國家稅務總局關於集成電路企業增值稅期末留（liú）抵（dǐ）退（tuì）稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地（dì）方教育附加政策的通知 |
財稅〔2017〕17 號 |
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52 |
財政部（bù） 國家稅務總局關於中小企業（yè）融資（信用（yòng））擔保機構有（yǒu）關準備金（jīn）企業所得稅稅前扣除政策的通知 |
財（cái）稅〔2017〕22 號 |
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53 |
財稅（shuì）〔2017〕44 號 |
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54 |
財稅〔2017〕48 號 |
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55 |
財稅〔2017〕77 號 |
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56 |
財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關於將（jiāng）技術先進型（xíng）服務（wù）企業所得稅政策推廣至全國實施的通知 |
財稅〔2017〕79 號 |
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57 |
財（cái）稅〔2017〕90 號（hào） |
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58 |
財政（zhèng）部 稅務總局 國家發展改革（gé）委 工（gōng）業和信息化部關於集成電路（lù）生產企業有（yǒu）關企（qǐ）業（yè）所得稅政策問題的通知 |
財稅〔2018〕27 號 |
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59 |
財稅〔2018〕32 號 |
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60 |
財稅〔2018〕38 號 |
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61 |
財政部 稅務總局 商務部 科技部 國（guó）家發展改（gǎi）革委關於將服務貿易創（chuàng）新發展試點地區技（jì）術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實（shí）施的通知 |
財稅〔2018〕44 號 |
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62 |
財稅〔2018〕50 號（hào） |
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63 |
財稅〔2018〕54 號 |
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64 |
財稅〔2018〕55 號 |
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65 |
財政部 稅務總局 科技部關於科技人（rén）員（yuán）取得職務（wù）科技成果轉化現金獎勵有關個（gè）人所得稅政策的通知 |
財稅〔2018〕58 號 |
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66 |
財政部 稅務總（zǒng）局 科技部關於企（qǐ）業委托境外研究開發費（fèi）用（yòng）稅前加計扣除（chú）有關政策問題的通知 |
財稅〔2018〕64 號 |
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67 |
財稅〔2018〕76 號 |
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68 |
財（cái）政部 稅務總局關於（yú）金融機構小（xiǎo）微企業貸款利息收入免征增值稅（shuì）政策的通（tōng）知 |
財稅〔2018〕91 號 |
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69 |
財稅〔2018〕99 號 |
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70 |
財稅〔2018〕120 號 |
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71 |
財政部（bù） 稅務總（zǒng）局 發展改革委 證監會關（guān）於創業投資企業個人合夥人所（suǒ）得（dé）稅政策問題的通知 |
財稅﹝2019﹞8 號 |
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72 |
財稅〔2019〕13 號 |
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73 |
財（cái）稅〔2019〕21 號 |
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74 |
財政部 稅務總局 人（rén）力資源社（shè）會保障部 國務院（yuàn）扶貧辦關於進一（yī）步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知 |
財稅〔2019〕22 號 |
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75 |
財政部 稅務總（zǒng）局 科技部 知識產權局關於中關村國家自主創新示範區特定（dìng）區域技術轉讓企業所得稅試點政策的通知 |
財稅〔2020〕61 號 |
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76 |
財政部 稅務總局（jú） 發展改革（gé）委 證監會關於中關村國家自主創新示範區公司型創業投資（zī）企業有關企業所得稅試點政策的通知 |
財稅〔2020〕63 號 |
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77 |
財政（zhèng）部 工業和信息化部 海關總署 稅務總（zǒng）局 能源局關於調整重大技術裝備進口（kǒu）稅收政策有關目錄的通知 |
財關稅〔2019〕38 號 |
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78 |
財關稅〔2020〕2 號（hào） |
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79 |
財政部 海關總（zǒng）署 稅務總局關於支持集成電路產業（yè）和軟（ruǎn）件產業發展進口（kǒu）稅收政（zhèng）策的通知 |
財關稅〔2021〕4 號 |
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80 |
財政部 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 稅務總局關於支持集成（chéng）電路產業和（hé）軟件產業發展進口稅（shuì）收政策（cè）管理辦法的通知 |
財（cái）關稅〔2021〕5 號 |
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81 |
財關稅〔2021〕23 號 |
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82 |
財關稅〔2021〕24 號 |
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83 |
國（guó）家（jiā）稅務（wù）總局關於發布《企（qǐ）業資產損（sǔn）失所得稅稅前（qián）扣除管理辦法》的（de）公告 |
2011 年第 25 號 |
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84 |
國家稅務總局關於技術轉讓（ràng）所得減免（miǎn）企業所得稅有關問（wèn）題的公告 |
2013 年第 62 號 |
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85 |
國家稅務總（zǒng）局關於固定資產加速（sù）折舊稅收政策（cè）有關問題（tí）的公告 |
2014 年第 64 號 |
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86 |
2015 年第 25 號 |
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87 |
2015 年第 33 號 |
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88 |
2015 年第 68 號（hào） |
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89 |
2015 年（nián）第 80 號 |
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90 |
國家稅務總局關於有限合（hé）夥製創（chuàng）業（yè）投資企業法人（rén）合（hé）夥人企業（yè）所得稅有（yǒu）關問題的公告 |
2015 年第 81 號 |
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91 |
2015 年第 82 號 |
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92 |
2015 年第 97 號 |
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93 |
2016 年（nián）第（dì） 33 號 |
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94 |
2016 年第 62 號 |
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95 |
2017 年第 24 號 |
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96 |
2017 年第 40 號 |
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97 |
2018 年第 2 號 |
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98 |
2018 年第 43 號 |
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99 |
2019 年第 2 號 |
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100 |
國家稅（shuì）務總局關於增（zēng）值稅小（xiǎo）規模（mó）納稅人地方稅種和（hé）相關附加減征政策有關征管問題（tí）的公告 |
2019 年第 5 號 |
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101 |
國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦教育（yù）部關於實施支持和促進重點群體創業就業有關稅（shuì）收政策具體操作問題的公告 |
2019 年第 10 號 |
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102 |
2019 年第（dì） 20 號 |
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103 |
2019 年第 26 號 |
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104 |
國（guó）家稅務總局關於支持（chí）個（gè）體工（gōng）商戶複工複業等稅收征收管理事項的（de）公（gōng）告 |
2020 年第 5 號 |
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105 |
2021 年第 5 號 |
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106 |
國家稅務總（zǒng）局關於落實支持小型微利企業和個體（tǐ）工商戶發展（zhǎn）所得（dé）稅優惠政策有關事項的公告 |
2021 年第（dì） 8 號（hào） |
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107 |
2021 年第 10 號 |
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108 |
國家稅務總局關於（yú）促進科技成果轉化有關個人所（suǒ）得稅問題的通知 |
國稅發〔1999〕125 號 |
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109 |
國家稅務總局關於實施（shī）創業投資企業所得稅優惠問題的通知 |
國（guó）稅發〔2009〕87 號 |
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110 |
2021 年第 9 號 |
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111 |
2021 年（nián）第 10 號 |
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112 |
文化部 財政部 國家稅務總局關於印發《動漫企業認定管理辦法（試（shì）行）》的通知（zhī） |
文市發〔2008〕51 號 |
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113 |
國科發火〔2016〕32 號 |
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114 |
國科發火〔2016〕195 號 |
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115 |
工業和信息（xī）化部 財政部 海關總署 稅務總局 能源局關於（yú）印發《重大技術裝備進（jìn）口稅（shuì）收（shōu）政策管（guǎn）理辦法實施細（xì）則》的通知 |
工信部（bù）聯財〔2020〕118 號（hào） |
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116 |
工（gōng）業和信息化部 國（guó）家統計局 國家發展和改革委員會 財政部關（guān）於印發中小企業劃型標準規定的通知 |
工信部聯企業〔2011〕300 號 |
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117 |
國（guó）家發展改革委等五部門關（guān）於做好享受稅收優惠政（zhèng）策的（de）集成（chéng）電路企（qǐ）業或項目、軟件企業清（qīng）單製定工作有關要求的通知 |
發改高技〔2021〕413 號 |
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