小微企業所得稅稅收優（yōu）惠政策,享受小微企業所得（dé）稅優惠政策需要符合（hé）哪些條件

享受小微企業所得稅優惠政策需要是如下（xià）類型企業：

　　企（qǐ）業所得（dé）稅上的（de）小型微利企業。小型微利企業，是指從事國家非（fēi）限製和禁止行（háng）業，並符合下列條件的企業（yè）:年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人(或80人)，資產（chǎn）總（zǒng）額不超（chāo）過3000萬元(或（huò）1000萬元)。

　　增值稅上的（de）小微企業。小微企（qǐ）業，是指月銷售額不超過3萬元的增（zēng）值稅中的小規（guī）模（mó）納稅人，包括個體工商戶（hù）、其（qí）他個人、企業、企業（yè）性單（dān）位。此外，二金（jīn）一（yī）費的（de）小微企業標準與增（zēng）值稅差不多。

　　其他小型、微型企業。小型、微型企業，是指根據企（qǐ）業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點製定的小（xiǎo）微企（qǐ）業。

小微企業享受所得稅優惠如下：

　　1、應納稅所得額不超過100萬元的部（bù）分，減按（àn）25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得（dé）稅，實際稅負降至5%。

　　2、對年應納稅所得額（é）超過（guò）100萬（wàn）元但不超（chāo）過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業（yè）所得稅，實際稅負降至10%。

　　小微企業認定的標（biāo）準有三個，分別如下：

　　1、資產總額（é），工（gōng）業企業不超過5000萬（wàn）元（yuán），其他企（qǐ）業不超過5000萬元。

　　2、從業人數，工業企業不超過300人，其他（tā）企業不超過300人。

　　3、稅收（shōu）指標（biāo），年度應納稅所得額不超過300萬元。

中華人民共和國企業所得稅法實施（shī）條（tiáo）例

　　第九十（shí）二條　企業所得稅法第二十八條第一款（kuǎn）所稱符合條件的小型微利企業，是（shì）指（zhǐ）從事國家非限製和禁止（zhǐ）行業，並符合下列條件的企業：

　　(一)工業企（qǐ）業，年度（dù）應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

　　(二)其他企業，年（nián）度應納稅所得額不超過30萬元，從業（yè）人數不超過80人，資產總額不超過（guò）1000萬（wàn）元（yuán）。

　　財政（zhèng）部 國（guó）家稅務總局關於執行企業所得稅（shuì）優惠政策（cè）若幹問題的（de）通知（zhī）

　　財稅〔2009〕69號七、實（shí）施條（tiáo）例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業人數，是指與企業建立（lì）勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和;從業人數和（hé）資產總額（é）指標，按企業全年月平均值確定（dìng），具（jù）體計算公式如下：

　　月平均值=(月初值+月末值)÷2

　　全年月平均值（zhí）=全（quán）年各月平均值之和÷12

　　年度中（zhōng）間開業或者終（zhōng）止經營活動的（de），以其實際經營期作為（wéi）一個納稅年度確定上述相關指（zhǐ）標。

一般納（nà）稅人優惠稅率（lǜ）有：

　　1、適用9%稅率（lǜ）

　　提供交通運輸業服務。

　　農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤（méi）氣、居（jū）民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化（huà）肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物。

　　2、適用6%稅（shuì）率

　　提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)。

　　3、適用0%稅率

　　出口貨物等特殊業務。

拓展資料：

　　企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規（guī）定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本（běn）、費用、損失以及準予扣除項目的（de）金額。成本是納（nà）稅（shuì）人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。

　　費用（yòng）是指納稅人為生（shēng）產經營商品和提供勞務（wù）等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失（shī）是指納稅人生產經營過程中的（de）各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。

　　除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規（guī）定（dìng）予以調整。企業所得稅法定扣除（chú）項目除（chú）成本、費用和損失（shī）外，稅收有關規定中（zhōng）還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整（zhěng）的扣除項目。

　　企業所得（dé）稅優惠政策

　　(一)教育費（fèi）附加（jiā）、地方教育費附加、水利建設（shè）基金

　　《財（cái）政部（bù）、國家稅務總局關於對小微企業免征有（yǒu）關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條規定：

　　自2015年l月1日起（qǐ）至（zhì）2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不（bú）超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷（xiāo）售額或營業額不超過9萬元(含9萬（wàn）元)的繳納義務人（rén），免征教育（yù）費附加、地方（fāng）教育附加、水利建設基金（jīn）、文化事業建設費。

　　《財政（zhèng）部、國家稅務總局關於擴（kuò）大有（yǒu）關政府性基金免征範圍的通知（zhī）》(財稅〔2016〕12號)第一條規定：

　　自2016年2月1日起（qǐ），將免征教育費附（fù）加（jiā）、地方教育附（fù）加、水利建設基金的範圍，由現行按月納稅的月（yuè）銷售額或營業額不超過3萬元（yuán）(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納（nà）稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或（huò）營業額不超過30萬元)的繳納義務（wù）人。

　　(二)殘疾人就業保障金

　　《財政部、國（guó）家稅務總局關於對小（xiǎo）微（wēi）企業（yè）免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)規定，為進（jìn）一步（bù）加大對小微企業的扶持力度，經國務院批準，自工商登記注冊之（zhī）日起3年內，對安排殘疾人（rén）就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20人)的小微（wēi）企業，免征殘疾人就（jiù）業（yè）保障金。

　　《吉林（lín）省財政廳（tīng）、吉（jí）林省地方稅務局、吉林省殘疾（jí）人聯合會、中國人民銀（yín）行（háng）長春中心支（zhī）行關（guān）於印發<吉林省殘疾人就業保障金征收使（shǐ）用管理辦法>的通知》(吉（jí）財稅〔2016〕726號)規定（dìng），自工（gōng）商登記注冊之日起3年內（nèi），對安排殘疾人就（jiù）業未達到（dào）規定比例、在職職工總數（shù）20人以下(含20人)的小微企業，免征保障金。

　　《財政部關於取消（xiāo）、調（diào）整（zhěng）部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號)第二條第（dì）(一)項規定，自2017年4月1日（rì）起，將殘疾人就業保障金免征範圍，由自工商注冊登記之（zhī）日起3年內，在職職工總數20人(含)以下小微企業，調整為在職職工總（zǒng）數（shù）30人(含)以下的企業。

　　(三)文化事業建設（shè）費

　　1.《財（cái）政部、國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點（diǎn）有關文化事業（yè）建設費政策及征收管（guǎn）理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)第七條規定，增值（zhí）稅小規模納稅人中月銷售額（é）不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征（zhēng）文化事業建設費。

　　2.《財政部、國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知（zhī）》(財稅〔2016〕60號)第三條規定，未達到增值稅起（qǐ）征點的繳納義務人，免征文化事業建（jiàn）設費（fèi）。