所得稅減免政策,個人所得稅的減免稅政策有哪些規（guī）定（dìng）

一、綜合性的免稅（shuì）規定

　　(一)免納個（gè）人所得稅的範圍：(1)省級人（rén）民（mín）政府、國務院部委和中國人民解放（fàng）軍軍（jun1）以上單位，以及外（wài）國（guó）組織、國際組織（zhī）頒布的科學（xué）、教育、技（jì）術、文化（huà）、衛生、體育、環境保護等方麵的獎金;(2)國債和國（guó）家發（fā）行的金融債券利息;(3)獨生子女費;(4) 執行公務員工資製度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;(5)托兒補助費;(6)按規定報銷的差旅費津貼、誤餐補助;(7)從福利費或工會經費中支付的（de）臨時性生活困難補助;(8)民政部門支付的救濟性（xìng）補助;(9)按照國家統一規

　　定發給的補貼、津貼;(10)保險賠款（kuǎn）、撫恤金;(11)軍人的轉業費、複員費;(12)按照國家統（tǒng）一規定發給（gěi）幹部、職工的（de）安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助（zhù）費（fèi）;(13)按照國家（jiā）或地方政府規定的（de）比例提取並向指定金融（róng）機構實際繳付（fù）的住房公積金、醫療保（bǎo）險金、基本養老保險（xiǎn）金、失業保險（xiǎn）金;(14)殘疾、孤老人員和烈（liè）屬個人直接從事生（shēng）產（chǎn）經（jīng）營所得;(15)對國有企（qǐ）業職工，因企業依照《中華人（rén）民共和國企業破產法(試行)》宣告破產（chǎn），從破產企業取得的一次性安置費收入;(16)按照我國有關 法律(指《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》)規定應予免稅的（de）各國駐華使（shǐ）館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的（de）所（suǒ）得;(17)中國參加（jiā）的國際公約、簽訂的協議，包括我國與相關國家、地區簽訂（dìng）的避免雙重征稅協定、安排中規定免稅（shuì）的所得;(18)經國務院財政部門批準免（miǎn）稅（shuì）的所得。

　　目前國務院規定免納個人所得稅的補貼、津（jīn）貼隻有(1)中國科學院院士津貼（tiē）每人每月200元;(2)中國科（kē）學院（yuàn）資深院士和中國工程（chéng）院資深（shēn）院士每人每年1萬（wàn）元的資深院士津貼。

　　(二（èr）)外籍個人所得稅優惠：

　　1、外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、夥食補貼、搬遷（qiān）費、洗衣費（fèi）。

　　2、外籍個人按合理標準取得的境內、外（wài）出差補（bǔ）貼。

　　3、外籍個人（rén）取得的探（tàn）親費(總局最新規定為一年不得超過兩次並要（yào）有（yǒu）交（jiāo）通費支出憑證)、語言訓練費、子女教育費等（děng），經當地稅務機關審核批準（zhǔn）為合理的部分。

　　4、外籍個人從外商（shāng）投資企業取得的利（lì）潤、股息、紅利所得。

　　5、凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征（zhēng）個人（rén）所得稅：

　　(1)根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行（háng）直接派往我國工作的外國專家;

　　(2)聯合國組織直接派往我國（guó）工作的專家;

　　(3)援助國派往我國（guó）專為該國無償援助項目工作的專家;

　　(4)根據兩國（guó）政府（fǔ）簽定（dìng）文化（huà）交流項目來華工作兩年（nián）以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;

　　(5)根據我國大專院（yuàn）校國（guó）際交流項目來華工作兩年以（yǐ）內的文教專家，其（qí）工資、薪金所得由該國（guó）負擔的;

　　(6)通過民間科研協（xié）定來華（huá）工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的;

　　(7)為聯（lián）合國援助項目（mù）來華工作的專家。

　　(三)個人所得（dé）稅的減征：

　　稅法規定有下列情形之一的，經批準，可以減征個人所得稅：

　　(1)納稅人（rén）因嚴重自然災害造成重大（dà）損失的，報主管稅務機關批準可在一（yī）定期限和幅度內減征個人所得稅。

　　(2)其他經國務院財政（zhèng）部門批準減（jiǎn）稅的（de）。

二、單項免稅規定

　　1、對個人購買社會福利有獎募捐獎（jiǎng）、體（tǐ）育彩票和中國福利賑災（zāi）彩票，凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得（dé）稅;對一次中獎收入超過1萬元的，應按（àn）稅法規定全額征（zhēng）收個人所得（dé）稅。

　　2、對個人獲得曾（céng）憲梓教育基金會（huì）教（jiāo）師獎、香港柏寧頓（dùn）(中國)教育基金會首屆（jiè）“孺子牛金球獎”、“長江學者成就獎”、第五屆“宋慶齡兒童（tóng）文學獎”、“國（guó）際青少年消除貧困獎”、參與（yǔ）“長江小（xiǎo）小科學家”活動獲得（dé）的獎金，免予征（zhēng）收個人（rén）所得稅。

　　3、對（duì）教育部頒發的“特聘教授獎金”免予征收個人所得稅。

　　4、對鄉鎮(含鄉鎮)以上人民（mín）政府或經縣(含縣)以上人（rén）民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金（jīn）會或者（zhě）類（lèi）似組織（zhī），獎勵見義勇為者的（de）獎金（jīn）或獎品，經主管稅務機關核準，免予（yǔ）征收個人所得稅。

　　5、個人轉讓股票所得繼（jì）續暫免（miǎn）征收個人所得稅。

　　6、股份製企業用資本公積金（jīn）轉（zhuǎn）增股本（běn）不屬於股息（xī）、紅利性質的分配，對個人（rén）取得的轉增股本數額，不作（zuò）為個人所得，不征收個人（rén）所得稅。

　　7、對個（gè）人取得的教育（yù）儲蓄存款（kuǎn）利息似的所得以及國務院財政部門確定的其（qí）他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。

　　8、按照國家或省級地方政府規（guī）定的比例繳付（fù）的住房公積金、醫療（liáo）保險金（jīn）、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人賬（zhàng）戶所取得的利息收入免征個人所得稅。

　　9、個人轉讓自用達五年以上、並且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

　　10、個人舉報、協（xié）查各種違法、犯罪行為（wéi）而獲得的獎金。

　　11、個人辦理代扣代繳稅款手續（xù），按（àn）規定取得的（de）扣繳手續費。

三、捐贈扣除

　　根據《個人所（suǒ）得稅法》及其《實施條（tiáo）例》規定;個人將其所（suǒ）得對教育事業和其他公益事（shì）業的捐贈，是指個人將其所（suǒ）得通過中國境內的（de）社會團體、國家機關向教育和其他社（shè）會公（gōng）益（yì）事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。

　　捐贈額未（wèi）超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得領中扣除（chú）。

　　1、對個人通過非營利性的社會團體和國（guó）家機關對公益性青少年活動場所(其中包括新（xīn）建)的捐贈，在繳納個人所得稅前準予（yǔ）全額扣除。

　　2、個（gè）人通過非營（yíng）利性的社會團體和國家機關(包括紅十字會（huì）)向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得（dé）稅時準（zhǔn）予（yǔ）全額扣除（chú）。

　　3、個人通過非（fēi）營（yíng）利性的社（shè）會團體（tǐ）和政府部（bù）門向福利性、非營利性的老年服務機構的捐贈，在計算繳納（nà）個人所得稅（shuì）時淮予全額扣除。

　　4、個人通過非營（yíng）利性的社會團（tuán）體和國家機關向農村義務教育的（de）捐（juān）贈，準予在繳納個人所得稅前的所得（dé）額中全（quán）額扣除。

　　5、個人通（tōng）過非營利性的（de）社會團體和（hé）國（guó）家機關（guān）向慈善機構、基金會的公益、救濟性捐贈，在計算繳納個人所得稅時準予全額扣除。

　　6、納稅人將其（qí）應納稅所得通過光華科技基金會向教育（yù）、民政部門以及（jí）遭受自然（rán）災害地區、貧困地（dì）區（qū）的公益、救濟性捐贈，個人在應納稅所得領30%以內的部分，準予在稅前扣除（chú）。

　　7、納稅人向（xiàng）中國人口福利基金會的公益、救（jiù）濟性捐贈，個人在申報應納（nà）稅所得額30%以內的（de）部分，準予在稅前扣除。

　　人所得稅的優惠類別包括：免稅項目、減稅項目二大類別。

一（yī）. 免稅項目

　　1. 省級（jí）人民政府，國務院部（bù）委和中（zhōng）國人民解放軍（jun1）軍以（yǐ）上單位，以及外國組織頒發的科（kē）學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保（bǎo）護等方麵（miàn）的（de）獎金給予免稅。

　　2. 國債和國家發行的金（jīn）融債券利息給予免稅。

　　3. 按照國家統一規定發給的津貼、補貼給予免稅（shuì）。這（zhè）個津貼（tiē）、補貼是指按照國務院規定發給（gěi）的政府特殊津貼和國務院規定免納（nà）個人所得（dé）稅的補貼津貼。

　　4. 福利費、撫恤金、救濟（jì）金給予（yǔ）免（miǎn）稅。福利費是指（zhǐ）根據國家（jiā）有關（guān）規定（dìng），從企業（yè）、事業單位（wèi）、國家機（jī）關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生（shēng）活補助費;救濟（jì）金是指國家（jiā）民政部門支付（fù）給個人的生活困難補助費。

　　5. 保險賠款給予免稅。

　　6. 軍人（rén）的轉業費、複員費給予免稅。

　　7. 按照國家統一規定（dìng）發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資（zī），離休（xiū）生（shēng）活補助費給予免稅。

　　8. 依照我國有（yǒu）關法律規定應予免（miǎn）稅的各國駐華使館，領事館的外交代表，領事官員（yuán）和其他人員的（de）所得給予免稅。

　　9. 中國政府參加的國際公（gōng）約，以及簽訂的協議中規定（dìng）免稅的所（suǒ）得給予免稅。

　　10. 對鄉、鎮以上人民政府（fǔ）或經縣以上人民政府主管部門批準成立（lì）的有機構，有章（zhāng）程的見義（yì）勇為基金會或（huò）類似性質的組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主（zhǔ）管稅務機關核準，免征個人所得稅。

　　11. 企業和個人按照省級以上人民政府規定（dìng）的（de）比例提取並繳付的住房公積金，醫療保險（xiǎn）金，基本養老保險金，失業保險金，不計入個（gè）人當期的工資、薪金收入，免於征收個人所得稅，但是超過規定的比（bǐ）例繳付的（de）部分計征（zhēng）個人所得稅。

　　12. 對個人取得的儲蓄存款利息，免征個人（rén）所得（dé）稅。

　　13. 生育（yù）婦女按（àn）照縣級以（yǐ）上人民政府根據國家有關規（guī）定製（zhì）定的（de）生育保險辦法，取得（dé）的生育津貼、生（shēng）育醫療費或其他屬於生育（yù）保險性質的津貼補貼，免（miǎn）征個人所得稅。

　　14. 對工傷（shāng）職工及其近親屬（shǔ）按照（zhào）《工傷保險條（tiáo）例》規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。工傷（shāng）保險待遇包括：一次性傷殘（cán）補助金、傷（shāng）殘津貼、一（yī）次性工傷醫療（liáo）補助金、一（yī）次性傷殘就業補助（zhù）金、工傷醫療待（dài）遇、住院夥食補助費、外地就醫交通食宿（xiǔ）費用、工傷康複費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡（wáng），其近親屬按照該條例取得的喪葬補助金，供（gòng）養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

　　15. 外籍個（gè）人以（yǐ）非現金（jīn）形式或實報實銷形式取得的住房補貼、夥（huǒ）食（shí）補貼（tiē）、搬遷費、洗衣費。外籍個人按合理標準取得的境內、外出差（chà）補貼。外籍個人取得的探親費（fèi）、語言訓（xùn）練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合（hé）理的部分給予免稅（shuì）。

　　16. 個人舉報、協查各種違法犯罪行為而獲得的獎金給（gěi）予免稅（shuì）。

　　17. 個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費給予免稅。

　　18. 個人（rén）轉（zhuǎn）讓自用達五年以上並且是唯一的家庭居住用房取得的所得給予免（miǎn）稅。

　　19. 達到離休、退休年齡，但確（què）因（yīn）工作需要，適（shì）當延長離休退、休年（nián）齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資（zī）、離休工資免征個人所（suǒ）得（dé）稅給予免稅。

　　20. 外籍個人從外（wài）商投資企業取得的股息（xī）、紅利所得給予免（miǎn）稅。

　　21. 對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋（wū）拆（chāi）遷管理辦法規定（dìng）的標準取得的拆遷（qiān）補償款，免征個人所得稅。

　　22. 對保險（xiǎn）營銷員傭金中（zhōng）的展業成本，免征（zhēng）個人所得稅（shuì）。傭金中的展業（yè）成本的比例暫定為40%。

　　23. 對證券經紀人從證券公司（sī）取（qǔ）得的傭（yòng）金收入中的展（zhǎn）業成本（běn），免征個人所得稅。傭（yòng）金中的展業成本的比例暫定為40%。

　　24. 個人從公開發行和轉讓市場取得的上市（shì）公司股（gǔ）票，持股期限超過一年的股票紅利所得，暫免征收（shōu）個人所得稅。個人從公開發（fā）行和轉讓市場取得的上（shàng）市公司股（gǔ）票持股期限在（zài）一個月(含一個（gè）月)以（yǐ）內的，其股息紅利（lì）所得全額（é）征稅;持股期限在一個月以上至一年(含一（yī）年)的，暫（zàn）減（jiǎn）按50%征稅。

二（èr）、減稅項目

　　1. 殘（cán）疾孤老人員和烈屬所得。

　　2. 嚴重自然災害，造成重大損失（shī）的。

（一）免稅項目

　　1.省級（jí）人（rén）民政（zhèng）府、國務院部委和中國人民解放軍軍以（yǐ）上單位，以及外國組織、國際組織（zhī）頒發的科學、教育（yù）、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方麵的獎金。

　　2.國債和國家發行的金融債（zhài）券利（lì）息。

　　3.按照國家（jiā）統一規定發給的補貼、津貼;是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免（miǎn）納個人所得稅（shuì）的其他補（bǔ）貼、津（jīn）貼（tiē）。

　　4.福利（lì）費（fèi）、撫恤金、救濟金。

　　5.保險賠款。

　　6.軍人的轉業費、複員費。

　　7.按照國家統一規定發給（gěi）幹部、職工的安（ān）家（jiā）費、退（tuì）職費、退休工（gōng）資、離休工資（zī）、離休生活補助費。

　　提示：離（lí）退休人員按（àn）規定領取離退休工（gōng）資或養老金外，另從原任（rèn）單位取得的各類補貼、獎（jiǎng）金、實物，不屬於免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”應稅項目的規定繳納個人所得稅。

　　8.依照我國有（yǒu）關法律規定應予免稅（shuì）的（de）各國駐華使館、領（lǐng）事（shì）館的外交代表、領事官員和（hé）其他人員的所得。

　　9.中國政府參加的（de）國（guó）際（jì）公約、簽訂的協議（yì）中規定免稅的所得。

　　10.在中國境（jìng）內無住所，但是在一（yī）個納稅年度中在中國境內連（lián）續或（huò）者累計（jì）居住不超過90日的個（gè）人，其來源於中國境內的所得，由境（jìng）外雇主支付並且不由該雇主在中（zhōng）國（guó）境（jìng）內的機構、場所（suǒ）負擔的部（bù）分，免予繳（jiǎo）納個人所得稅。

　　11.對外籍個人取得的探親費免征個人所得稅：僅限於外籍個人在我國的受雇地與其家庭（tíng）所在地(包括配偶或父（fù）母居住地)之（zhī）間搭乘（chéng）交通工具且每（měi）年不超過2次（cì）的費用（yòng）。

　　12.按照國家規定（dìng），單位為個人繳付和（hé）個人繳付（fù）的住房公積金、基本醫（yī）療保險費、基本養老保險費、失業保險費從納（nà）稅人的應納稅所得（dé）額中扣除。

　　13.按照國家有關城鎮房屋拆遷管理（lǐ）辦（bàn）法規定的標準，被拆遷人取得的拆（chāi）遷補（bǔ）償款，免征個人所得稅。

（二）減稅（shuì）項目

　　1.殘疾（jí）、孤老人員和烈屬的所得;

　　2.因嚴重自然災害造成重大損失的;

　　3.其他經國務院財政部門（mén）批準減免的。

（三）暫免征稅項目

　　1.外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、夥食補貼（tiē）、搬遷費、洗（xǐ）衣費。

　　2.外籍個人按合理標準取得的境內、境外出差補貼。

　　3.外籍個人取得的語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合（hé）理（lǐ）的部分。

　　4.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得（dé）。

　　5.凡符合下列條（tiáo）件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得，可（kě）免征個人（rén）所得稅：

　　(1)根據（jù）世界銀行專項借款協（xié）議，由世界銀行直接派往我國工作的外國專家（jiā）;

　　(2)聯合國組織直接派往我國工作的專家;

　　(3)為聯合國援助項目來華工作的專家（jiā）;

　　(4)援助國派往我國專為該國援助項目工作的專家;

　　(5)根據兩（liǎng）國政府簽訂（dìng）的文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪（xīn）金所得由該國負擔的;

　　(6)根據我國大專（zhuān）院校國際（jì）交流項目來（lái）華工作（zuò）兩年以內的文（wén）教（jiāo）專家（jiā），其工（gōng）資、薪金所得由該國負擔的;

　　(7)通過民間科研協（xié）定來華（huá）工作的專家（jiā），其工（gōng）資、薪金所得由該國政府機（jī）構負擔的。

　　6.個人舉報、協（xié）查各種違法、犯罪行為而獲（huò）得的獎金。

　　7.個人（rén）辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費。

　　8.個人轉讓自用達5年以上，並且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

　　9.對個人購（gòu）買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在（zài）1萬元以下（xià）的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅（shuì）。

　　10.自2009年5月（yuè）25日起，對以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：

　　(1)房屋產權所有人（rén）將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女（nǚ）、祖父母、外祖父母、孫子女、兄弟姐妹;

　　(2)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對（duì）其承擔直接撫（fǔ）養（yǎng）或者贍養義務（wù）的撫養人或贍養人;

　　(3)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋（wū）產權的法定繼承人、遺囑繼承人（rén）或受（shòu）遺贈人。

擴展資料（liào）：

　　新個稅（shuì）法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行（háng）最新起征點和稅率（lǜ）。

　　新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除（chú）和依法確定的其他扣（kòu）除後的餘額為應納稅（shuì）所得額，依照個人所得稅稅率表(綜合所得（dé）適用)按月換算後計算繳納（nà）稅款，並不再扣除附（fù）加減除費用。

《中華人民共和國（guó）企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免（miǎn）稅收入：

　　(一)國債利息收入;

　　(二)符合（hé）條件的居民企業之間（jiān）的（de）股息、紅利（lì）等權益性投資收益;

　　(三)在中國（guó）境內設立機（jī）構、場所的非居民企業（yè）從居民企業取得與該機構（gòu）、場所有實際聯係的股息（xī）、紅利等權益性投資收益;

　　(四（sì）)符合條件的非營利組織的收入。

　　企業所得（dé）稅（shuì）法第（dì）二（èr）十六條第(一)項所稱國債利息收（shōu）入，是指企業持有國務院財政部門發行的（de）國債取得的利息收入。

　　企業所得稅法第二十（shí）六條（tiáo）第(二)項所稱符合條（tiáo）件的居民企業之（zhī）間的股息、紅（hóng）利等權益性投資收益，是指（zhǐ）居民企業直接投資於（yú）其他居民（mín）企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項（xiàng）所稱（chēng）股息、紅利等（děng）權（quán）益性投資收益（yì），不包括連續持有居民企業公開發行並上（shàng）市流（liú）通（tōng）的股票不（bú）足12個月取得的投資收益。

　　企業所得稅法第二十六條第（dì）(四)項（xiàng）所稱符合條件的非營利組織，是指（zhǐ）同時符合下列條件的組織：

　　(一)依法履行非營（yíng）利組織登記手續;

　　(二)從事公益性或者非營利性活動;

　　(三)取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章（zhāng）程規定（dìng）的公益性或者（zhě）非營利性事業;

　　(四)財產及其孳息（xī）不用於分配;

　　(五)按照登記核定或者章程規（guī）定，該組織注銷後的剩餘財產用於（yú）公益（yì）性（xìng）或者非營利性目的，或者由登（dēng）記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告;

　　(六)投入人對投入該組織的財產不保（bǎo）留或者享有（yǒu）任何（hé）財產權利;

　　(七)工作人員工資福利開支控製在規定的比例（lì）內，不變相（xiàng）分配該組織的財產。

　　前款規定的非營（yíng）利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅（shuì）務主管部門會同國（guó）務院有關（guān）部門製定。

　　企（qǐ）業所得稅法第二十六條第(四)項所（suǒ）稱符合條件的（de）非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得（dé）的收入，但國務院財政、稅務主管部門（mén）另有規定的除外。