貨運收入是否需要繳納企業所得稅,貨物貿易是否需要代（dài）扣代繳企業所得稅

　　根（gēn）據《企業所得稅法（fǎ）》規定，該丹麥公司在中國境內取（qǔ）得貨運收入，應該繳納企業所得稅。但根據中（zhōng）丹稅收協定和（hé）海運協定的規定，如果該丹麥公司是丹麥的居民（mín）企業，可以（yǐ）享受（shòu）相關的免稅待遇。目前關於執行（háng）稅收協定程序的文件，即《國家稅務總局關於印發〈非居民享受稅收協定待遇管理辦法（fǎ）(試行)〉的通知（zhī）》(國稅發〔2009〕124號)，暫不包括國際（jì）運輸企業。因（yīn）此，這類問（wèn）題仍（réng）按以（yǐ）前對海運企業減免稅（shuì）的管理程（chéng）序規定辦理。

　　貨物貿易（yì）需要代扣代繳企（qǐ）業所得稅。

　　所謂（wèi）機構、場zd所（suǒ），《企業所得稅法實施條例》第五條規定（dìng）機構、場所，是指在中國（guó）境內從事生產（chǎn）經營活動的機構（gòu）、場所，包（bāo）括：

　　(一)管理機構、營業機構、辦事機構;

　　(二)工廠、農場、開采自然資源的場內所;

　　(三)提（tí）供勞務的（de）場所;

　　(四)從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程（chéng）作業的場所;

　　(五)其他從事生產經營活動的機構、場所。

　　因此，企業發生對外支付時，如果支付對象(非居民企業)在中（zhōng）國境內無上述機構（gòu）、場所，則屬於源泉扣繳範圍，即使存在上述機構、場所，判斷支付款項是容（róng）否與上述機構、場（chǎng）所（suǒ）有聯係，如果沒有聯係，也屬於源泉扣繳範圍。

　　核定征收的所百得稅，

　　收入的累計（jì）度數*核定（dìng）征收的稅率*所得稅稅率(18%.27%.33%)問-已繳納的所答得稅=應繳所得稅。

　　比如

　　你的3月收入是回2萬，核定稅率是答11%

　　2萬*11%*18%=396

　　6月收入是4萬

　　4*11%*18%-296=792