「銀行存款清查」銀行存款的清查是將什麽進行核對

　　銀行（háng）存款的清查是將本單位銀行存款日記（jì）賬的賬簿記錄與開戶銀行的對賬單逐筆進行核對，查（chá）明銀行存款的實有數額。

　　財務人員應將清查日（rì）前（qián）所有銀行存款收付業務（wù）登記入賬，對於發生的錯（cuò）賬、漏賬及時查清更（gèng）正，再與銀行的對賬單逐筆核對。如果二者的餘額相（xiàng）符，則通常說明（míng）沒有錯誤，如果不相符，則可能是企業或銀行（háng）一方或（huò）雙（shuāng）方（fāng）記賬過程出現錯誤或者存在未達賬項。

　　若存在未達賬項，則（zé）應當編製（zhì）“銀（yín）行存（cún）款餘額（é）調（diào）節表”，以企業銀行（háng）存款日記賬餘額和銀行對賬單餘額（é）為基礎，各自分別加上對方已收（shōu）款入（rù）賬而（ér）己方（fāng）尚未入賬的數額，減去對方已付款入賬而己方尚（shàng）未入賬的數（shù）額。據以確定企業銀行存款實有數。

　　需要注（zhù）意的是，“銀行存款餘（yú）額調節表”不能作為調整企業銀行存款賬（zhàng）麵記錄的記賬依據。