銀行存款的核對方法是將銀行存款日記賬定期(qī)與銀行對賬單核對,至(zhì)少(shǎo)每月核對一次。企業銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間(jiān)如有差額,應編製“銀行存款(kuǎn)餘額調節(jiē)表”對此予以調節,如沒有記賬錯誤,調節後的雙(shuāng)方餘額應相等。
若存在未達賬項,應根(gēn)據“銀行存款餘額調節表”,以企業銀行存款日記賬餘額和銀行對賬單餘額為基礎,各自分別加上(shàng)對方已收(shōu)款入賬(zhàng)而己方尚(shàng)未入賬的數額,減去(qù)對方已(yǐ)付款入(rù)賬而己方尚未入賬(zhàng)的數(shù)額。據以確定(dìng)企業銀行存款實有(yǒu)數(shù)。
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