1、企業計(jì)提所得稅(shuì)時:
借:所得(dé)稅費用
貸:應交稅費——應交所(suǒ)得稅
2、企業繳納所(suǒ)得(dé)稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸(dài):銀(yín)行存款
3、期末,企業結轉所得稅費用時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
“所得稅費用”科目核算企業確認的應從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。“所得稅費用”屬於損益類會計科目。期末,企業應將“所得稅費用(yòng)”科目的餘額轉入“本年利潤”科目,結轉後“所得稅(shuì)費用”科目應無(wú)餘額。
“應交稅費”科目(mù)則核(hé)算企業按照稅(shuì)法等規定計算應繳納的各種稅費,如增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地(dì)增值稅、城(chéng)市維(wéi)護建設稅、房產稅等。
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