如何做計提季度所得稅的會計處理,季度企業所得稅怎麽做分錄？

季度進行稅務申報時（shí），會計（jì）人員也（yě）是需要據此登記做賬的，首先要通過所得稅費用和應交稅費科目（mù）進行（háng）計提處（chù）理，然後實際繳納時就（jiù）設置銀行存款科目，那對季度（dù）預繳所得稅的公式要知道怎麽算，有不清楚的就來下文看如何做計提季度所得稅的會（huì）計處（chù）理的講解。

計提季度（dù）所得稅分錄處（chù）理

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費（fèi）——所得稅

支付時：

借：應（yīng）交稅費——所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應（yīng）交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業（yè）負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不（bú）等於當期應交所得稅，因為可能存在“暫時（shí）性差異”。如果隻有永久性差異，則等於當期應交所得稅。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（shuì）費用(-遞延所得稅收益)，其中，當（dāng）期所（suǒ）得稅就是當期應交所得（dé）稅，即（jí）：應（yīng）納稅所得額×所得稅稅率（lǜ）

季度預繳企業所得稅的計算方法

企業分月(季)預繳所得稅（shuì）時，按（àn）季度的實際利潤計算應納稅（shuì）額預繳;如（rú）果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳（jiǎo）有困難的，則按上一年度應納稅所得（dé）額（é）的1/4計算或者經主管國稅機關（guān）認可的其他方法計算應納稅額預（yù）繳。

季度預繳企業所得稅稅額（é）計算（suàn）公（gōng）式如（rú）下所示：

(1)季度預繳企業所得稅稅額=月(季（jì）)應（yīng）納稅所得額×適用稅率或者;

(2)季度預（yù）繳企業所得稅稅額=上一年度應（yīng）納稅所得（dé）額×1/12(或（huò）1/4)× 適用稅率。

看完，大家對如何做計（jì）提季（jì）度所得稅的會（huì）計處理都明白了吧，還對季度（dù）預繳的兩種計（jì）算方法做了（le）說明，大家仔細看看，還（hái）有疑惑的就領取文中的會計資料來學習。