企業所得稅計提和(hé)繳納會計分錄分別為:
計提企業所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅(shuì)費——應交所得稅
繳納企業(yè)所得稅時:
借:應交稅費(fèi)——應交所得(dé)稅(shuì)
貸:銀行存款。
企業所(suǒ)得稅的(de)稅率即據以(yǐ)計算企業所得稅應納稅額的法定比率,關於企業所得稅的計算,其公(gōng)式如下:企業所得稅應納稅額=當期應納稅(shuì)所得(dé)額×適用稅率(lǜ)。企業所(suǒ)得稅在計算過程中也涉及法定扣除項目,是據以確定企業所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。
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