​應交稅費未（wèi）交增值稅會計分錄?(應交稅費未交增值稅會計（jì）分錄)

應交稅費未交增值稅會計分錄?

未（wèi）交增值稅會計分錄（lù）:

(1)月份終了,企（qǐ）業應將當月（yuè）發生的應繳增（zēng）值稅額自"應（yīng）交（jiāo）稅（shuì）費--應交增值稅"科（kē）目轉入"未交增值（zhí）稅"科（kē）目.

借（jiè）:應（yīng）交稅（shuì）費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月份終了,企業應將當月多繳的（de）增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入（rù）"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅（shuì）費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

(3)月份終了,企業（yè）根據一般納稅人轉讓不動產（chǎn）、提供不動產經營租賃服務、提供（gòng）建築服務（wù）、采用（yòng）預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅製度規定應預繳的增值稅額自"應（yīng）交稅費（fèi）--預繳增值（zhí）稅"科目轉入"應交稅費--未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預繳增（zēng）值稅

(4)企業當月（yuè）繳納上月應繳未繳的增值稅（shuì）

借:應（yīng）交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(5)用進（jìn）項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對納稅人因銷項稅額小於進項稅額而產生期末留（liú）抵稅額的,應以期末留抵稅額抵減（jiǎn）增（zēng）值稅欠稅.

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較（jiào）小的數字紅字借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--未交增值（zhí）稅"科目.

"未交增值稅"與"應（yīng）交增值稅"有（yǒu）什麽區別?

1、應交（jiāo）增值稅是（shì）指一般納稅（shuì）人和小規模納稅人銷售貨（huò）物（wù）或者提供加工（gōng）、修理修配勞務活（huó）動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進（jìn）項稅額之間的差額填寫.

應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅,致使應交（jiāo）稅（shuì）金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

2、未交增值稅是"應交稅費"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的,平時無發生額,月末（mò）結賬時,當"應（yīng）交稅金--應交增值稅"為貸方（fāng）餘額時,為應繳增值稅,應將（jiāng）其貸方餘額轉入該科目的貸方,反映企業未繳的增值稅;

當"應交（jiāo）稅金--應交增（zēng）值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多（duō）繳的增值稅.

應交稅費未交增值稅會計分（fèn）錄怎麽做?整體上來說,其實通過小編老師針對（duì）企業應交稅（shuì）費沒有繳納的相關賬務處理資料介紹,我們應當知道是（shì）可以通過應交（jiāo）稅費的未交增（zēng）值稅明（míng）細科目進（jìn）行處理的,如果你們對此上文提及到的應交未交增值稅的處理有什麽（me）看法,不妨來（lái）本網站（zhàn）上進（jìn）行搜（sōu）索學習吧.

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