遞延所得稅計算公式如下：
遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）
企業因確認遞延所（suǒ）得稅資產和（hé）遞延（yán）所（suǒ）得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：即分別是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所（suǒ）有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資（zī）產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權（quán）益，不構成利潤表中的遞延所得（dé）稅費用（或收益）；以及企業合並中取得的資產、負債（zhài），其賬麵價值與計稅基礎不（bú）同，應確認（rèn）相（xiàng）關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合並（bìng）中產生的商（shāng）譽或是記入合並當期損益的金額，不影（yǐng）響所得稅費用。
