「小規模納稅（shuì）人​」一般納稅人（rén）與小規模納稅人有什麽區別?

一般而言，小規模納稅人是指有以下特征（zhēng）之一的公司：

　　1、年應征增值稅銷售額≤500萬元

　　2、不能正確核算增值稅的銷項、進項和應納稅額的公司

　　3、不（bú）能按規定報送有關稅務資料的公司（sī）

而對應的一（yī）般納稅人，則是具有以下特征的（de）公司：

　　1、年應征增值稅銷售額>500萬元

　　2、能進行健全的會計核算

　　3、能按（àn）規定報送有關稅務（wù）資料

　　這裏需（xū）要注意的是，要成為一般納稅人，並不（bú）是說一定要（yào）銷售額（é）大於500萬，而是說大於500萬時（shí），企業就不（bú）能選擇，會被強製（zhì）認定（dìng）為一般納稅（shuì）人了。

　　小規（guī）模納稅人和（hé）一般納稅人在稅率、計算稅金、使用發票、賬務處（chù）理等各個方麵（miàn）都是有區別的，下麵我們具體來進行（háng）了解。

稅率的區別

　　一般納稅人根據銷售的貨物、提供的勞務，分別適用不同檔次的稅率，各檔次稅率分別為6%、9%、10%、13%，出（chū）口（kǒu）貨物可能會有退稅而享受零稅率政策。

　　而小規模納稅人，除了出租和出售不動產是按照征收率5%稅率外，其他都是按照（zhào）3%的稅率（lǜ）計算。

計算稅金的區（qū）別

　　一般（bān）納稅人計算應該繳納的增值稅（shuì）是按照銷項（xiàng）稅額與進項稅額的（de）差額（é）計算，公式為：

　　應交（jiāo）增值稅=銷項稅（shuì）額-進項稅額

　　而小規模納稅人取（qǔ）得的（de）專用發票是無法抵扣進項的，其應交增值稅=含稅金額÷(1+征收率)×征收率。

發票使（shǐ）用上的區別

　　一般納稅人采購貨物、服務獲（huò）得的增值稅專用發（fā）票，可以抵扣進項稅，所以一般都盡量（liàng）要求供應商開具增值稅專用發票，如果開具的（de）是普通（tōng）發票，則無法抵扣（kòu），增（zēng）加公司成本。

　　而小規模（mó）納稅人並不能抵扣增值稅（shuì），所以不論（lùn）取得的是增值稅專用發票，還是增值稅普通發票，對小規模納稅人來說，是沒（méi）有差別的。

稅收優惠政策不同

　　對小規模納稅人來說（shuō），如果季度銷售額在30萬元及以下的，能夠享受到免征增值稅的優惠（huì）政策。還對其在50%範圍內減征資源稅、城建稅、房（fáng）產稅、印花稅（shuì）等稅費，一般納稅人則（zé）無法享受這些優惠政策。

賬務處理不同

　　目（mù）前（qián），對於小（xiǎo）規模納稅的記賬報稅相對（duì）而言比較寬鬆，但（dàn）是對於一般納稅（shuì）人卻很嚴格（gé），要按照國家的統一會計製度設置賬簿，並要能（néng）夠及時提（tí）供合法準確的稅務（wù）資料，同時可以評選A級企業。

　　對於小規模納稅人與一般納稅人的區別，我匯總為一個表格，如下所示：

那麽如果要（yào）注冊（cè）新公司，是選擇成為一般納稅人還是（shì）小規模納稅人？主要考慮以下5個（gè）方麵

　　1、公司規模

　　如果預計公司的銷售額會（huì）很快（kuài）超過500萬元，我建議就直接認定為一般納稅人，省得到時候麻煩。

　　而如果（guǒ）預計公司每月收入在10萬元以下，也就是一（yī）個季度不超過30萬元，那麽建議是選擇成（chéng）為小規模（mó）納稅人，可以享受免征增值稅（shuì）的優惠政策。

　　2、公司客戶情況

　　如果公司的客（kè）戶都是大客（kè）戶，而大客戶幾乎都（dōu）是一般（bān）納稅人，都需要增值稅（shuì）專用發票，盡管小規模（mó）納稅（shuì）人也可以去稅務局代開3%征收率的增值稅專用發票，但是大客戶有可能不會接受，所以（yǐ）還不如直（zhí）接認定為一般納稅人（rén），按一般納稅人的稅率開票。

　　3、看（kàn）是（shì）否能獲得足夠進項

　　因為選擇成（chéng）為一般納稅人後，計算稅金是按照銷項減去進項的差額（é）計算，如果進項方麵，也（yě）就是采購、獲得服務方麵，無法獲得增值稅專用（yòng）發票，或者數量比較小，比如大都是人工成本，幾（jǐ）乎不會有原材料（liào）采購（gòu），就會出現進項很少的情況，這樣的情（qíng）況下，選擇成為一般納稅人，將會承擔較大的增值稅稅負，所以還不如選擇（zé）小（xiǎo）規模納稅人。

　　4、看公司所在行業

　　如果公司（sī）所在的行業使用的是13%稅率，且是輕（qīng）資產行業（yè），這（zhè）樣的話，選擇成為一（yī）般納（nà）稅人，會帶來較高的稅負，所以建議有條件成為小規模納稅人時，就先選（xuǎn）擇成（chéng）為小規模納稅人。

　　5、看稅收優惠政策

　　主要（yào）看公（gōng）司所在（zài）行業、地區的優（yōu）惠政策（cè），如稅收（shōu）政策隻適用於一般納稅人身份，要享受優惠就隻能選擇成為一般納稅人。