外貿企業出口退稅計算,企業出口的樣品能否退稅（shuì）

　　1.先計算當期應納稅額

　　當（dāng）期應納稅額=當期內銷貨物（wù）銷項稅額-(當期進項稅（shuì）額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額（é）)-上期留抵稅額=0(假設無內銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0(假設為零)=-(843-480)=-363

　　其（qí）中:

　　當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離（lí）岸價*外匯人（rén）民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退（tuì）稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵（dǐ）減額=6000*(17%-9%)=480

　　2.出口貨物"免（miǎn）、抵、退"稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退（tuì）稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540

　　3.當第（dì）1.項計算結果為正數時,不退（tuì）稅;

　　當第1.項計算結果為負數時,要（yào）將（jiāng）第（dì）1.2.項計算結果的絕對值（zhí）進行比較,小者為當期應退（tuì）稅額.|-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.

　　你的利潤=收入（rù）-成本=(6000+363)-5800=563.

　　按國家稅務總局國稅發[2000]165號文（wén）件規定，出口（kǒu）企業報關出口的樣品展品（pǐn），如出口最終在境外（wài）銷售（shòu）並收匯zhidao的，準予憑出（chū）口樣品展品的出口貨物（wù）報關單(出口退稅聯)出口收匯核（hé）銷單(出口退稅聯)及其他規定回的退稅憑證辦理退稅;如不取收匯，則不符合退稅條件，根據中華人民共和國增值稅暫行（háng）條例實施細則規定，將自產委托加工或購（gòu）買的貨物無答償（cháng）贈送他人，視同銷售貨物，必須計征增值稅如無銷售（shòu）額，可按（àn）最近（jìn）時期同類貨物平均銷售價格確定或按組成計稅價格（gé）確定組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　出口免費樣（yàng）品退稅（shuì）首要條件是，必須有外匯貨款（kuǎn）入賬（zhàng），有出口核銷單和出口報關單，以及工廠出具百（bǎi）的增值稅發票。是否退稅做賬如下：

　　出（chū）口度企（qǐ）業報關出口的樣（yàng）品（pǐn）展品，如出口最終在境外銷售並收匯的，準予憑出口樣（yàng）品展品的出口貨物報關單(出口退稅聯)問出口收匯（huì）核銷單(出口退稅聯（lián）)及其（qí）他規定的退稅憑證辦理退稅。

　　借：銀行存款答（dá）

　　貸：主營業務收入

　　貸版：應交稅費——應交增值稅

　　結轉（zhuǎn）成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　如不取收匯（huì），則不符合退稅條件（jiàn）。

　　借：銀行存款

　　貸（dài）：主營業務（wù）收入

　　借（jiè）：銷售費用權

　　貸：庫（kù）存商品

　　結轉（zhuǎn）成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

一、退增值稅：

　　退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

　　1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進（jìn）項發票（piào）：百

　　借：物（wù）度資采購

　　借：應交稅費——應交增（zēng）值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款等

　　2、銷售：

　　借：應收賬款等

　　貸：主問營業（yè）務收入

　　3、結轉成本：

　　借：主營業（yè）務成本

　　貸：庫存商品

　　4、轉成本的不能退稅的進（jìn）項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

　　借：主營業務成本

　　貸：應交稅（shuì）費——應交增值稅(進項（xiàng）稅額轉出)

　　5、按照規定的（de）退稅（shuì）率答計算的出口回退稅：

　　借：其他應收款——應收出口退稅

　　貸：答應交稅（shuì）費——應（yīng）交（jiāo）增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應（yīng）收款——應收出口退稅

二、退消費稅

　　退稅金額=出口金額*消費（fèi）稅退稅率

　　1、報關出口後申請出口退稅

　　借：其（qí）他應收款——應收出口（kǒu）退稅

　　貸：主營業務成本

　　2、收到退還的消費稅

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款（kuǎn）——應收出口退稅

擴展資料：

　　出口退稅主要實行兩種（zhǒng）辦法：

　　1.對外貿企業出口（kǒu）貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環（huán）節免征增值稅，對出（chū）口貨物在前各個生產流通環（huán）節已繳納增值稅（shuì）予以退稅;

　　2.對生產企業自營或委托出口的貨物（wù）實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道（dào）環節免征增值（zhí）稅，對出口貨物（wù）所采（cǎi）購的原材（cái）料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予（yǔ）以退稅。

　　出口（kǒu）退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務（wù）總局分配下達給各省(區、市)執行（háng）。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。

　　出口企業的（de）出口退稅全部實行計算機電子化管（guǎn）理（lǐ）。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸（àn）電子執法係統”出口退稅子係統。對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現了與簽發單證的政府機關信息對審（shěn）的辦法，確保了申報單據的真實性和準確性。

　　條（tiáo）件：

　　(1)必須是增值稅、消費稅征收範圍（wéi）內的貨物。增值稅、消費稅的征收範圍，包括除直接向農業生產者收（shōu）購（gòu）的免稅農（nóng）產品以外的所有增值（zhí）稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

　　之所以必須具備這（zhè）一條件，是因為出口貨物退(免)稅隻能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家（jiā）規定（dìng）免（miǎn）稅的貨物)不能退稅，以充分體現"未（wèi）征不退"的原則。

　　(2)必須是報關離境出口（kǒu）的（de）貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代（dài）理（lǐ）出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是（shì）確（què）定（dìng）貨物是否屬於退(免)稅範圍的主（zhǔ）要標準（zhǔn）之一。凡（fán）在國（guó）內銷售（shòu）、不報關離境的貨物。

　　除另有規定者外，不論（lùn）出口（kǒu）企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上（shàng）如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。