創業公司該如何選擇合理避稅？公司如何最有效的合理避稅

公司常見的合理避稅方（fāng）法分析如下：

①價格轉讓法（fǎ）

　　這是避稅實踐中最基本的方法，指兩個以上有經（jīng）濟利益聯係的（de）經濟（jì）實體為獲取更多利潤和經濟利益，以內部價格進行的銷售活（huó）動。為確保企業（yè）集團公司的利益最大化，必須對（duì）價格進行合理籌劃。

②成本調整法

　　成本調整（zhěng）法是通過合理（lǐ）調整或分配攤銷成本，減少利潤（rùn），以達規避納稅義務的方法。但須注（zhù）意，合理的成本和費用的調整和攤（tān）銷，應根據現行稅法、財務會計製（zhì）度的規定，在可允許的範圍內做的一些“籌劃”，不是違（wéi）法亂攤成本、亂擠費用。

③籌資法

　　籌資也是企業進行合理避稅的（de）一種行之（zhī）有（yǒu）效的方法，指通過籌資，使企業稅（shuì）負最輕。一般情況下，企業通（tōng）過商業信用、銀行貸款（kuǎn）、吸納股（gǔ）權等多種（zhǒng）方法來籌集所需資金。但必須對企業財務及資金結構予以考慮，使企業資金結構達到最（zuì）佳，稅負最輕。

④地址選擇法

　　經濟（jì）技術開發區在稅收方麵享有諸多優惠。優惠的目的（de）是為了吸引國（guó）內外投資者（zhě），誘導人才、資本和技術以及相關經濟活動流向這些區域。經（jīng）濟技術開發區的建（jiàn）立以及相關稅收優惠政策的出台，造成了國內不同（tóng）區域間的稅收差距，為企業合理避稅提（tí）供了有利條件。

公（gōng）司有效（xiào）的合理避（bì）稅手段如（rú）下：

1、將個人專（zhuān）利以技術入股的形（xíng）式投入公司使用

　　如果企業老板或員工個（gè）人擁有專利，並將其提供給公司使用，公司在對待個人的專（zhuān）利時，可以為其合理估價，並以有價入股的形式納（nà）入公（gōng）司使用，並簽（qiān）訂正式的合同。 這樣一來，專利就會成為公司的無（wú）形資產（chǎn），會計人員可以采用合理攤（tān）銷的方式，將其（qí）計入成本費用，從而（ér）減（jiǎn）少利潤，達到少繳稅的目的。

2、合理提高員工福利，計（jì）入成本，攤銷利（lì）潤

　　中小企業主在生（shēng）產經營的過程中，可以在不超過計稅工資的範（fàn）疇內適當提（tí）高員工工資，例如：為員工辦理醫（yī）療保險，建立（lì）職工基金(如：養老基金、失業保（bǎo）險（xiǎn）基金、教育基金等)，增加企（qǐ）業財產保險和運輸保險等等。如此一來，不僅可以調動員工積極性，而且這（zhè）些費用都可以列入企業的成本，從而攤銷企（qǐ）業利潤，減少（shǎo）稅負。

3、混合銷售要依法而簽，分別計稅

　　一項銷售（shòu）行為如果涉及服務又涉及貨物，就是混合銷售。這裏（lǐ）包含兩個要素：

　　一是必須是同一（yī）項銷售行為，

　　二是必須要涉及服務和貨物，

　　二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。

　　例如，對於（yú）一（yī）家生產設備並提供安裝服務的（de）商家來說，肯定想要做（zuò）低材料價格、做高安裝服務價格，讓本來（lái）該征收17%材料增值（zhí）稅銷售額變成了（le）征收11%的建築（zhù）服 務銷售額，以此降低增值稅負擔，提升稅後收入。

　　但是對於購買方來說，則更希望獲得更多的進項抵扣稅，以此來提高報銷額（é），也（yě）就是希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程（chéng），各（gè）家會計（jì）要認清這（zhè）一點，避免在稅務往來中，被對方的籌劃，導（dǎo）致自家多繳（jiǎo）稅。最（zuì）明智（zhì）的做法就是依法簽訂，分（fèn）別計稅，公平合理。

4、發（fā）票丟失，及時補救，仍能（néng）報銷和入賬

　　我國實行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發（fā）票丟失想要重開一（yī）張是不太（tài）可能（néng）的。但是（shì），沒（méi）有了發票就不能憑票報銷和公司入賬，該怎麽辦呢?

　　丟失發票（piào）不用慌張，你可以采取以下兩種措施進行補救：

　　第一種：從外單位取（qǔ）得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章（zhāng）的證明，並注明原來（lái）憑證（zhèng）的（de）號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機（jī）構負責人、會計主管人員和單位領導人批準後，才（cái）能（néng）代作原始（shǐ）憑證。

　　第二種：如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構（gòu）負責人、會計主管人員和單位領導人批準後（hòu），代作原始憑證。

5、成本（běn）費用中（zhōng）公司費用與股東個人（rén）消費不能混雜（zá）在一起，要劃分清楚（chǔ）

　　例（lì）如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東，而不是付（fù）出資金的單位，而且該筆（bǐ）資金（jīn）也沒有在賬麵上列示股東的應收賬款或其他應收款（kuǎn）。這樣做合理嗎?

　　首（shǒu）先，這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例（lì）。按照《個人所得稅法》及國家稅務總（zǒng）局的有關規定，上述事項視同為股東從公（gōng）司分（fèn）得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入（rù）公司（sī）成本費用，要在賬麵上（shàng）列示股（gǔ）東的應收賬款或其他應收款，從（cóng）而給公司帶來額外（wài）的稅負。

　　對於創業公司來說，根據國家現在頒布（bù）的法律，在合理、合法的範圍內是可以避稅，如果要說到特征這個問題（tí），合理避稅應（yīng）該具有幾個特（tè）點。

　　第（dì）一，是在符合國家政策的條件，是這個應該是算是合法性。

　　第二，避（bì）稅具（jù）有隱蔽性，因為法律畢竟不是（shì）人，是通過製定（dìng）的，所以明（míng）顯有滯後性，而避稅具有（yǒu）隱蔽性的（de）特征。

　　第三，每一年稅法都會修改，頒布一些優（yōu）惠政策，其實說是避稅，還不如說（shuō）是對稅法知識的合理（lǐ）應用，政策的（de）了解，還有規則的掌握，因（yīn）為有些事務的事情，沒有事例無法例舉，如果有事例加以分析那更加好。

舉幾個例（lì）子（zǐ）：

　　一、政策上的優惠：

　　1、法定稅率優惠： 高新技術企（qǐ）業，減（jiǎn）按15%征收（shōu）企業所得稅(原稅率是25%，一下子少了10%)

　　2、經認定的軟件企業（yè）：企業（yè）所得稅（shuì） 三免兩減半政策 (這個也很可觀)

　　3、經（jīng）認（rèn）定的軟件（jiàn）企業：增值稅即征即退政策。

　　二、每年（nián）企業所得稅（shuì）匯算清繳（jiǎo），業務招（zhāo）待費、職工教育經費、福利費、工會經費、廣告費。都有扣除比例上限(可以扣的費用多，利潤就少，繳稅就少（shǎo），所以國家給你設一個費用扣除的上限)。

　　研究開發費用可（kě）以按150%扣除(鼓勵研發投入)

　　高新技術企業（yè），軟件企業的資格的申請、複審（shěn）都（dōu）有收入、利潤、研發費用方麵的金額或者比例要求。 基於上麵兩方（fāng）麵（miàn），進行 費用、收入的方麵的規劃調整就有了需求（qiú）和（hé）依據。

　　三、通過轉讓定（dìng）價，將利（lì）潤從高稅率的公司轉移至低稅率公司。

　　但這方麵是（shì）稅務局審查的重點，以轉讓利潤為目的的內部關聯交易是不允許，如果定價的合理性遭到稅務局質疑，會有被要求補稅（shuì）的風（fēng）險。

　　四、充分利（lì）用國際稅收協定：比如一筆錢(利潤)從A國 直接 匯到

　　中（zhōng）國大陸，會被征收很高（gāo）的股息、但假如有一個（gè）B國分別（bié）和 A國、中國大陸簽（qiān）訂 稅收協定（dìng）優惠， 我從A 到 B 再到中國大陸，稅負就下降了。

　　五、為了避免股權轉讓被征收高額稅（shuì）金，設置多層股權結構，通過轉讓經營實體上一層控股公司的股權來實現股權轉讓等等（děng） (這個也（yě）是現在（zài）稅總現在反避稅的重點)

　　以（yǐ）上，則是創業公司進行合理避稅所需（xū）要的具體（tǐ）介紹（shào）。