企業計提企業所得稅時，借：所（suǒ）得（dé）稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅；企業繳（jiǎo）納企業所得稅時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；企業結轉企業（yè）所得稅時，借：本年利潤，貸：所得稅費用。...

計提企業所得稅稅率指企業產（chǎn）生企業所得稅納稅義務，以會計分錄的形式計提企業所得稅稅費時所適用的企業所（suǒ）得稅稅率（lǜ），通常為25%或20%，並會根據企業（yè）的納稅人性質和企業的...