一般納稅人代理記賬報稅注意事項

　　以下是一般納（nà）稅人代理記賬報稅注意事項：

一般納稅人代理記賬報稅注（zhù）意事（shì）項：

　　在（zài）濟南，一（yī）般納稅人報（bào）稅可有兩種形式：一種是紙質申報;一種是網上申（shēn）報。

　　1、 紙（zhǐ）質申（shēn）報

　　這種方式隻針對輔導期的公司，報稅時填寫（xiě）五張表格後(一式兩份)，帶（dài）上已抄稅的IC卡，交由專管員（yuán）或值班人員稽核比對認證（zhèng）結果，然後再到申報征收窗口進行報稅;

　　五張表格（gé）是：主表、進項稅額明細表、銷（xiāo）項情況明（míng）細表、專用發票申報抵扣明細（xì）、專用發票存根明細。

　　2、 網上申報

　　除了輔導期之外的一般納稅人公（gōng）司，都可以進行網上申報（bào）納（nà）稅，申報後將反饋結果（guǒ）打印（yìn）好再到稅局清IC卡。

濟南一般納稅人公司報稅流程：

　　1、 在（zài）月底之（zhī）前將進項發票進行認證解密;

　　2、 報稅（shuì）前(至少在次（cì）月7日前)將銷項發票進行（háng）抄（chāo）稅;

　　3、 公司本月的開票清單打印出來;

　　4、 進（jìn）行網上報稅：

　　(1)如果有開具普通（tōng）發票，要導入;

　　(2)如果取得可抵扣的“四小票”(貨運發票、廢舊（jiù）物資發票、農產品收購憑證、海關增值稅完稅憑證)，要采集導入;

　　(3)自動生成主表（biǎo）後，根（gēn）據開票清單，填（tián）寫申報表中的“銷項明細”;

　　(4)如果存在進項轉出、已交稅金(一般在小型商貿企業（yè）輔導（dǎo）期)等情況，需要填列

　　(5)將會計（jì）報表和附報表格進行（háng）晚上（shàng）申報，接收回執，然後打印蓋章。

　　5、 確認納稅賬戶有足夠金額繳納稅款;

　　6、 帶（dài）上打印好的資料和開票清單、金稅卡(中介（jiè）機構代理開票則不需要攜帶)到稅局大（dà）廳窗（chuāng）口（kǒu）進行比對。出現問（wèn）題，金稅卡鎖死，轉到異常崗處理。

一般納稅人在（zài）抄報（bào）稅時注意事項：

　　1、 納稅（shuì）人在上（shàng）個月開具的所（suǒ）有增值稅專用發票是不是全部進行抄稅、報稅;否則可能造成存根聯漏采集;

　　2、 如果納稅（shuì）人（rén）在月中更（gèng）換金稅卡，要注（zhù）意更換之前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功，不然要將沒有抄報稅成功的發票的存根聯或記賬聯帶到辦稅服窗口，進（jìn）行非（fēi）常規報稅並補錄存根聯（lián）;

　　3、 納稅人在報稅後申報時發現比對不符，不要隨便調整申報表數據進行申報，應該及時查明原因（yīn），進行處理。