現金比(bǐ)率(lǜ)是(shì)指企業現(xiàn)金類資產與流動(dòng)負債的比值。其中,現(xiàn)金類(lèi)資產包括庫存現金、隨時可用於支付的存款和現金等價物,即現金流量表中所(suǒ)反映(yìng)的現金(jīn)及現金(jīn)等價物。該指(zhǐ)標反映企業的即刻變現能力,可顯示企業立即償還到期債務的能力。現金比率越高,說(shuō)明企業的變現能力越強。
一般認為,現金比率在20%以(yǐ)上為好。如果這一比率過高,意味著企業流動資產未能得到(dào)合理運用,從而現金類資產獲利能力低,這(zhè)類資產金額太高則(zé)會導致企業機會成本增加。
現金比率的計算公式為:現金比(bǐ)率(lǜ)=(貨幣資金+有價(jià)證券)÷流動負債×100%。
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