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「估值日」估值日的核（hé）算方式

作者：企業好幫手（shǒu）

時（shí）間：2023-06-26 01:11:13 瀏覽量：次

[ 企業好幫手導讀 ] 1、估值日企業持有的基金資產價值上漲時，借：交易性金融資產-公允價（jià）值變動，貸：公允（yǔn）價值變動損益；2、估值（zhí）日企業持有的基金資產價值下跌時，借：公允價值變動損益，貸：交易（yì）性金融資產-公允價值變動。

　　1、估（gū）值日企業持有的基金資產價值上漲時：

　　借：交易性金（jīn）融資產——公允價值變動

　　　　貸（dài）：公（gōng）允價值變動損益

　　2、估值日企業持有的基金資產價值下跌時：

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交（jiāo）易性金融資產（chǎn）——公允價值變動

　　估值日（rì）企業持有的基金資產發生上漲或下跌時，應當通過“交易性（xìng）金融資產”相關二級科目以及“公允價值變（biàn）動損益”科目進行處理。其中“公允價值變動損益”科目主要用於核算企業（yè）交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模（mó）式計（jì）量的投（tóu）資性房（fáng）地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計（jì）入當期損益（yì）的利得或損失。

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估值（zhí）日公允價值變動損益交易性金融資（zī）產（chǎn）

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