庫存現金內(nèi)部控製是企業為了保證庫存現金的安全、完整,對每(měi)天保留(liú)的庫存現金(jīn)限額進行合理、可靠的控製,主(zhǔ)要內容包括核定庫存現金限(xiàn)額,並按限額控製庫存現金。同時,出納人員對庫存現金必須做到日清月(yuè)結,不得以白條抵充(chōng)庫存現金,做到賬款相符。以及,企業應組織內部審計或稽核(hé)人員定期對庫存現(xiàn)金進行清查,也可根據企業的需要進行臨時抽查,以確保現金的合理使用和安全完整。
庫存現金內部控製的特點(diǎn)包括控製現金坐支,當日收入現金應(yīng)及時送存銀行、現金收支與記(jì)賬的崗位分離、全部收入及時(shí)準確入賬,並且支出要有核準手續、現金收支要有合理、合法的憑據。
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