1、企業補提以前年度的所(suǒ)得稅(shuì)時:
借:以前年度損(sǔn)益(yì)調整(zhěng)——補交所得稅
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納以前年度(dù)的所得稅時:
借:應交稅費——應交所得(dé)稅
貸:銀行存款
企(qǐ)業補提以前年度的所得稅(shuì),或繳納以前(qián)年度的所得稅(shuì)時,可以通過“以前(qián)年度損益調整”科目以及“應交稅費”等科目進行處理,其中“以前年度損益調整”科目主要用於核算企業本年度發(fā)生的調整以前年度損益(yì)的事項(xiàng),以及本年度發現的重要前期(qī)差錯更(gèng)正涉及(jí)調整以前年度損益的事項。
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