1、企(qǐ)業補(bǔ)計提以前年(nián)度企業所得稅時:
借:以前年度損益調整——補計提所得稅
貸:應交稅費——應交(jiāo)所得稅
2、企業期末結轉(zhuǎn)本年(nián)利(lì)潤時:
借:利潤分配——未分配(pèi)利潤
貸:以前(qián)年度損益調整——補計(jì)提所得稅
企業補計提(tí)企業所得稅並進行結轉(zhuǎn)時,可以(yǐ)通過“以前年度損(sǔn)益調整”相關二級科目以(yǐ)及“利潤分配”科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用於核算企業本年度發生的調(diào)整以前年度(dù)損益的事項,以及(jí)本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
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