1、企業補計提跨年的企業所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整——補計提所(suǒ)得(dé)稅
貸:應交稅費——應交所(suǒ)得稅
2、企業補繳納企業(yè)所得稅和滯納金時:
借:應交稅(shuì)費——應交所得稅
營業外支出(chū)——滯納金
貸:銀行存款(kuǎn)
企業(yè)產生跨年(nián)企業所得稅時,可以通過“以前年度(dù)損(sǔn)益調整”相(xiàng)關二級科目以及“應交稅費”相關二級科目、“營業外支出(chū)”等科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用於核算企業(yè)本年度發生的(de)調整(zhěng)以前年度損益的(de)事項,以及本年度發現的重要前期差(chà)錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
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