外埠存(cún)款是指企業到(dào)外地進行臨(lín)時或零星采購時,匯(huì)往采購地銀行開立采購專戶的(de)款項。匯出款項時,須填列匯款委托書,加蓋“采購資金”字樣。除采購員差旅費可以支取少量現金外,一律轉賬,該采購(gòu)專戶隻付不收。
企業(yè)將款項委(wěi)托當地銀行匯往采購地開立專(zhuān)戶時,
借:其他貨幣資金——外埠存款
貸:銀行存款
收到(dào)采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑(píng)證時,
借:在途(tú)物資
原材料
庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅(shuì)額)
貸:其他貨幣(bì)資(zī)金——外埠存款
銀行存款
將多餘的外埠存款轉回當地銀行,根據(jù)銀行的收賬通知,
借:銀行存款
貸:其他貨幣(bì)資金——外埠存款
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