疫(yì)情期間,企業發生口(kǒu)罩捐贈(zèng)業務,其會計分錄如下:
1、企業購買(mǎi)口罩時(shí):
借:庫存商品
應交稅費(fèi)——應交增值(zhí)稅(進項稅額)
貸:銀行存(cún)款
2、企業對外捐贈口罩時:
借:營業外支出——捐贈支出
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
假設企業自產口罩(zhào)進行捐贈,則需視同銷售繳納相應增值稅。假設外購口罩進行捐贈,則在視同銷售計算銷項稅額(é)的同(tóng)時,其購入時的進項稅額是可以抵扣的,或者進(jìn)行進項稅轉出處理。
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