「出納科目」出納專管的科目包括

　　出納專管（guǎn）的科目包括庫（kù）存現金和銀（yín）行存款兩大貨幣（bì）資金科目。出納的日常工作是辦（bàn）理現金銀行（háng）業務、登記銀（yín）行存款日記賬和庫存現金日記（jì）賬，並確（què）保賬簿記錄的正確性。庫存現（xiàn）金是指存放於企業財會部門、由出（chū）納人員經管的貨幣（bì），是企業流動性最強的資產，企業出納應當嚴格遵守國家有關現金管理製度，正確進行現（xiàn）金收（shōu）支的核算，監督現（xiàn）金（jīn）使用的合法性與合理性。

　　銀行存（cún）款是企業儲（chǔ）存在銀行的款項，是貨幣資金的（de）組成部分。企業的銀行存款收支業務由出納員負責辦理，每筆銀行存款收入和（hé）支（zhī）出業務，都須根據審核無誤的原始憑證編製記賬憑（píng）證。