匯算清繳補稅會計分錄(lù)如下:
借:以前年(nián)度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅(shuì)
借:應交稅費——應交企業所得稅
貸:銀行存款
調整未分配利潤:
借:利潤分配——未分配(pèi)利潤
貸:以前年度損益調整
企業所得稅一般都是(shì)采取預繳性(xìng)質,先申報預繳,之後再進行(háng)繳納,多(duō)退(tuì)少補。匯算清繳補(bǔ)稅應通過“應交稅費——應交所得稅”、“以前年度損益調整”、“利潤分配——未分配利潤”等科目進行核(hé)算。
基於重要性原則,如所進行賬務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的,應依法(fǎ)調整賬務處理,對於多申報預繳入庫的所得稅稅款,一般不予辦理退庫,及至年度企業所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。
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