應交增值（zhí）稅科目怎麽做分錄處理,應交（jiāo）增值稅結轉分錄如何處理？

對於企業應交增值稅我們一（yī）般會根據清晰設置（zhì）各種明細科目進行處理，在賬務上也根據不同的業務內容（róng）進行會計核算，首先對上月上交的增值稅要通過應交稅費未交增值（zhí）稅和銀行（háng）存款（kuǎn）科目處理，然後在月末轉入到未交增值稅科目中，剩下情形的分錄怎麽（me）做，就請看應交增值稅科目怎麽做分（fèn）錄處理的文章學習。

應交增值稅科目怎麽處理

1、應交增值（zhí）稅應分別“進項稅額”、“銷項（xiàng）稅額”、“出口（kǒu）退稅（shuì）”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”、“轉出（chū）未交（jiāo）增值稅”、“轉出多交增值稅”等設置三（sān）級明細科目。

2、應（yīng）交稅費－未交增值稅：該科目核（hé）算（suàn）增值稅月度終了後（hòu）應交未交的增（zēng）值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發生額反映公司多交的增值稅，貸方發生額反映公司應交的增值稅。月終，公司（sī）應將當月發生的應交未交的增值稅額及多交的增值稅額自“應交稅費－應交增值稅（shuì）”科目轉入（rù）本科目。如本科目借（jiè）方大於貸方的差額可（kě）以在（zài）以後各期抵減應交增值稅，如本科目貸方大於借方（fāng）的差額為應交增值稅，當月（yuè）上繳上月的增值稅時會計處（chù）理為：

借（jiè）：應交（jiāo）稅（shuì）費－未交增值稅

貸：銀行存款（應付帳款）

3、應交（jiāo）稅費－應交（jiāo）增值稅－轉出未交（jiāo）增（zēng）值稅：月末，公（gōng）司“應交增值稅”明細科（kē）目的貸方合計數（shù）額大於借方合計數額的差額即為公司當月應交納的增值稅額。由於當（dāng）月的應納稅額通常在次月交納，因而應（yīng）通過“轉出未交增值（zhí）稅”科目（mù）處（chù）理。將當月發生的應交未交增值（zhí）稅自（zì）“應交（jiāo）增值稅”明細科目（mù）轉入“未（wèi）交增值稅”明細科目。

借：應（yīng）交稅費－應交（jiāo）增值稅－轉出未交增值稅（shuì）

貸：應交稅費－未交（jiāo）增值稅

4、應交稅費－應交增（zēng）值（zhí）稅－轉出多交增值稅：月末，公司應將本月實際多交的增（zēng）值稅（shuì）（指“應交增值稅”借方（fāng）中“已交稅（shuì）金”欄數額大於“應交增值稅”貸方合計數的餘（yú）額）自“應交增值（zhí）稅”明細科（kē）目轉（zhuǎn）入“未交增值稅”明細科目。

借：應交稅費－未交增值稅

貸：應交稅費－應交增值稅－轉出多交增值稅

5、年末，將（jiāng）“應交稅費－應交增值（zhí）稅”各明細科目對衝。

借：應交稅（shuì）費－應交增值（zhí）稅－銷項稅額

借：應交稅費－應交（jiāo）增值（zhí）稅－進項（xiàng）稅額轉出

借：應交稅費－應交增值稅－轉出多交增（zēng）值稅

借：應（yīng）交稅費－應交增值稅－出口（kǒu）退稅

貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅額

貸：應交稅費－應交增值稅－轉（zhuǎn）出未交增值稅（shuì）

年末按正常程（chéng）序將（jiāng）本月的應交（jiāo）增（zēng）值稅（shuì）結轉到應交增（zēng）值稅----未交（jiāo）增值稅明細後（hòu），再按全年的各明細累計（jì）餘額進行對衝（chōng）是（shì）最好的辦法了！

6、應交稅（shuì）費－應（yīng）交（jiāo）增值稅－已交稅金：核算公司當月上（shàng）繳當月的增值稅額。

借：應交稅費－應交增值稅－已交稅金

貸：銀行存（cún）款（應付帳款）

小編已經在文中說明了應交增值稅（shuì）的分錄（lù）處理，那對其詳細的內容都在應交增值稅科目怎麽做分錄處理裏了。看完要是有什麽不明白的就來領取文中的分錄資料（liào）進行解惑學習。會幫助（zhù）大家的。