稅控盤減免稅款月末結轉的分錄（lù）處理,稅控盤減免稅款（kuǎn）月末要如何結轉？

企業納稅申報是需要通過稅控盤來操作的，那若發生（shēng）直接減免的情況，直接借應交（jiāo）稅費應交增值稅，貸補貼收入做賬，月末結轉時計入到（dào）應交稅（shuì）費科目處理（lǐ），但要根據結（jié）轉情況處理（lǐ），具體的（de）分錄還是來稅控盤減免稅款月末結轉的分錄處理的文章閱讀學習。

稅控盤（pán）減免稅款月末要如何結轉

采用直接減免方法的,企業得到減免時的會（huì）計（jì）分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款（kuǎn）)

貸:補貼收入

月（yuè）末"應（yīng）交增值稅"子目,如果有貸方餘額,即為當期（qī）應交增值稅的金額,當月繳（jiǎo）納當月應（yīng）交增值稅（shuì）時,應通過"應交稅（shuì）費--應交（jiāo）增值稅(已交稅（shuì）金)"賬戶進行核算.會計分錄如下（xià）:

借:應交稅費--應交（jiāo）增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸:銀行存款 (實交金額)

如果當月應交增值稅未全部繳納,未繳部分應通（tōng）過"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"賬戶的借方,轉入"應交（jiāo）稅費--未交增（zēng）值稅"賬戶的貸方;如果（guǒ）當月實際交納的增值稅大於當月應交增值稅（shuì）額,多交部分則應通過"應交稅（shuì）費--應交增值稅(轉（zhuǎn）出多（duō）交增值稅)"賬戶的貸方,轉入"應交稅費--未交增值稅"賬戶的借方.結轉時,會計分錄如下:

結轉當月應交未交增值稅時:

借:應（yīng）交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) (未交金額)

貸:應交稅費--未交增（zēng）值稅 (未交（jiāo）金額)

結轉當（dāng）月多交增值稅時:

借:應交稅費--未交增（zēng）值稅 (多交金（jīn）額)

貸:應交稅費（fèi）--應交增（zēng）值稅(轉出多交增值稅（shuì）) (多交金額)

結轉之後,"應交稅（shuì）費--應交增值稅"賬（zhàng）戶應無餘額.

如果期末"應交稅費--應交增值稅"賬戶為借方餘額,其借方餘額（é）表示尚未抵扣的進項稅額,留待下（xià）期繼續抵扣.