個體（tǐ）工商戶個稅計算依據(個（gè）體工商戶所得稅核定征收)

個體工商戶個稅（shuì）計算依（yī）據，最近很多小夥伴（bàn）關注這個問題，下麵由數豆子為大家（jiā）整理相關內（nèi）容，一起來看看吧（ba）。

個體工商戶個稅計算依據

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅（shuì）率表：

級數全年應納稅所得額稅率(%)速算和除數（shù）

1不超過5000元的50

2超過5000元至10000元的部分10250

3超過10000元至30000元的部分（fèn）201250

4超過30000元至50000元的（de）部分304250

5超（chāo）過50000元的部分356750

需要繳納的其他稅目

(1)首先是按營業額（é）*5%計算（suàn）繳納（nà）營業稅，(2)以營業稅為基數繳納的7%城建稅（shuì）；(3)以營業稅為基數繳納的3%教育費附加；(4)以營（yíng）業稅為基數繳納的2%地方教育費附加（jiā）；

2.至於你的餐館營業額的多少，如果稅局發現你店每月的營業（yè）額（é）與你所申報（bào）的數額（é）相差較大，稅局會根據你（nǐ）店員工的多少，客流量多少，每天購原材料的情況，廚師配備，帳本記錄，微服私訪等手段確定你店的營業額度，他們是有這個（gè）權力的。

餐飲（yǐn）行業是靠服務而獲得收入的（de）行業，雖然不是人人都要做財務，但是（shì）作為一個餐飲企業的職業餐飲人，掌握一定的（de）財務會計知識，例如餐飲業營（yíng）業稅計算方法，有益無害，中國吃網餐飲資料庫為（wéi）您介紹餐飲（yǐn）業營業稅計算方法：

餐飲業涉（shè）及稅種：增值稅、城市（shì）維護建設稅、教育費（fèi）附加、個人所得稅、企業（yè）所得稅。

(一)增值稅

1、計稅依據：

根據《中華（huá）人民共和國營業稅暫行（háng）條例實施細則》的相關（guān）規定，餐飲業營業稅的計稅依據是營業收（shōu）入額（é），是為經營餐飲業向顧客收取的各項（xiàng）費用，包括餐位費、煙酒和飲（yǐn）料收費及餐（cān）飲業的其他各項收費（fèi）。

2、計算公式（shì）：

增值稅應納稅額（é）=增值收入額（é）×增值稅率

(二)城市維護建設稅

城市維（wéi）護建設稅的計稅依據是納稅（shuì）人實際（jì）繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。

計算公式：應納稅額=營業稅稅額×稅率。

不同地區的納稅人實（shí）行不同檔次的稅率：

1、納稅義（yì）務人所在地為市區的，稅率為7%；

2、納稅義務人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%；

3、納稅義務人所在地（dì）不（bú）在1、2項範圍內的，稅率為1%；

(三)教育（yù）費附加

教育費附加的計稅依據是納稅人實際（jì）繳納營業稅（shuì）的稅額，附加率為3%。

計算（suàn）公式：應交教（jiāo）育費附加額=營業稅稅額×費（fèi）率。

(四)企業所（suǒ）得稅

企業所得稅的征稅對象是娛樂業經營所得和（hé）其他所得，稅率為33%。

基本計算公式（shì）：應納稅所得額=收入總額（é）一準予扣除項目金額，應（yīng）納稅額=應納稅（shuì）所得額×適用稅率。

相關問答

問（wèn）：核（hé）定征收方式以及定期定額方式征收的個體（tǐ）工商戶能否適用新《計稅（shuì）辦法》？

答：新《計稅辦法》規定，實行查賬征收的個體工商（shāng）戶應當按照本辦法的規定，計算並申報繳納個人所得稅。

因此（cǐ），對於采取核（hé）定征收方（fāng）式（shì）或定期（qī）定額方式（shì）征收（shōu）管理的納（nà）稅人，不適用新《計稅辦法》。

問：個體工商戶都包括哪些納（nà）稅（shuì）人？

答：新《計稅辦法》所稱個體工商戶包括：

(一)依法取（qǔ）得個體（tǐ）工商戶營業執照，從事生產經營的個體工商戶；

(二（èr）)經政府有（yǒu）關部門批準，從事辦學、醫療、谘詢等有償服務活動的個人；

(三)其他從事個體生產、經營的個人。

問：個體戶業主本人的私人車輛發生的油費、修理費等是（shì）否允許在（zài）個人所得稅中（zhōng）扣除（chú）？

答：新《計稅辦法》規定，用於個人和家庭的支出、與取（qǔ）得生產經營收入無關的其他支出等不得扣除。

個體工商（shāng）戶生產經營（yíng）活動中，應當（dāng）分別核算生產經營費用和個人（rén）、家庭費用。對於生產經營與個人、家庭生（shēng）活混用難以（yǐ）分清的費用，其40%視為與生產（chǎn）經營有（yǒu）關費用，準予扣除。

問：個體戶經營者(業主)本（běn）人取得的工資，能否與個體戶的雇員（yuán）工資一（yī）並計算後，在稅前進行扣除？

答：新《計稅辦法》規定，個體工（gōng）商戶實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出，準予扣（kòu）除。

個體工商戶業主的（de）費用扣除標準，依照相關法律、法規和政策規定執行。

個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前（qián）扣除。

根據上述（shù）規定，個體戶業主所取得的工資不能作為"個體工（gōng）商戶生產經（jīng）營所得"的稅前扣除項目，但計算個人所得稅時符合稅法規定的業（yè）主的"費用扣除標（biāo）準（zhǔn）"可以減除。

問（wèn）：個體工商戶為業主以及員工繳納的（de）社保費、住房公積金，能否進行扣除？

答：新（xīn）《計稅辦法》規定，個體（tǐ）工商戶（hù）按照國務院有關主管（guǎn）部門或者省級人民政府規定的範（fàn）圍和標（biāo）準為其業主和從業人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保（bǎo）險（xiǎn）費、生育保險費、工傷保險（xiǎn）費和住房公積金，準予（yǔ）扣除。

問：個體工商戶為業主以及員工繳納的補充養老保險（xiǎn）費（fèi）(年金)、補充醫療保險費，能否進行扣除？

答：個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險（xiǎn）費，以當地（dì）(地級市)上年度社會（huì）平均工資的3倍為計算基（jī）數，分別在（zài）不超過該計算基數5%標準（zhǔn）內的部分據實（shí）扣除；超過部分，不得扣除。

個體工商戶為從業人（rén）員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過從業人（rén）員工資總額5%標（biāo）準內（nèi）的部分據實扣除；超（chāo）過部分，不得扣除（chú）。

問：個體（tǐ）戶為業主以及員工購買的（de）商業保（bǎo）險費，能否進行扣除？

答：除個體工商戶依照國家有關規定為特（tè）殊工種從業人員支付的人身安（ān）全保險費和財政部、國家稅務總局規定可以（yǐ）扣（kòu）除的其他（tā）商業保（bǎo）險費（fèi）外，個體工商（shāng）戶業主本人或者為從業人員支付（fù）的商業保（bǎo）險費，不得扣（kòu）除。

問：個體戶業主為其存（cún）貨所購買的財（cái）產保險，是否允許（xǔ）進行扣除？

答：個體工商戶參加財產（chǎn）保險，按照規（guī）定繳（jiǎo）納的保險費，準予扣除。

問（wèn）：個體戶承租其他單位的房產進行經營，一次性（xìng）支付了三年的房租，是否允許在支付當年全部扣除？

答：個體工商戶根據（jù）生產經營（yíng）活動的需要租入固定資產（chǎn）支付的租賃費，按照以下方法扣除（chú）：(一)以經營租賃方（fāng）式租入固定資產發（fā）生（shēng）的租賃（lìn）費支（zhī）出，按照租賃期限均勻扣除。

因此，對（duì）於一次性支付（fù）的（de）三年房租，應在3年期限內按月均攤租金支出，支付當年僅能扣除屬於當年部分的租賃支出（chū）。

問：個體戶（hù）攤主向市場支付的攤位費能否稅前（qián）扣除？

答：新《計稅（shuì）辦法》第三十一（yī）條規定，個體工商戶按照規定繳（jiǎo）納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按（àn）實際發生數（shù）額扣除。

問：由個體戶負擔的員工"工資薪金所得"的（de）個人所（suǒ）得稅，能否在"個體戶生產經（jīng）營所得"中扣除？

答（dá）：新《計稅辦法》第三十條規定，個體工商戶代其從業人員或者（zhě）他人負擔的稅款，不得（dé）稅前扣除。

個體工（gōng）商戶個稅計算依據大家現在都應該心裏有數了吧，個體工商戶（hù）的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所（suǒ）得稅（shuì）率表（biǎo）數豆子小編已（yǐ）經詳細理出（chū）來了，大家如果在實際操作中還有疑問的話可以好好看看。

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