外管證（zhèng）預繳附加稅怎麽（me）扣除(外管證預繳企業所得稅)

外管證預繳附加稅怎（zěn）麽扣除，經常有（yǒu）小（xiǎo）夥伴遇到這個問題，下麵由數豆子為大家整理相關內（nèi）容，一起來看看吧（ba）。

外管證預繳（jiǎo）附加稅怎麽扣除

在經營地預繳增值稅，是（shì）不能抵扣進項稅的。

增值稅應納稅額=銷（xiāo）項稅額-進項稅額，

其中：進（jìn）項稅額，是指納稅人購（gòu）進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產（chǎn）或者不動產，支付或者負擔（dān）的增值（zhí）稅（shuì）額。

銷項稅額，增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷（xiāo）售額和適用（yòng）稅率計算並向購買方收（shōu）取的增值稅（shuì）稅額。

增值稅應納稅額的計算（suàn）及申報是回（huí）到機構所在的稅務機關申報。因此在服務地（dì）預繳稅款時是不（bú）能計算抵扣進項稅的。

根據：《納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅征收管理暫行辦法》第三條（tiáo）納稅人跨縣(市、區)提供（gòng）建築服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務（wù）發生時間和（hé）計稅方法，向建築服務發生（shēng）地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報（bào）納稅。

第八條納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，向建築服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款（kuǎn），可以在當期增值稅應納稅（shuì）額中抵減，抵減（jiǎn）不完的，結轉下期繼續抵減。

納稅人以預繳稅款抵減應納（nà）稅（shuì）額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。

拓展（zhǎn）知識：

外經證是跨（kuà）地區施工的（de）稅務文件，按照國稅總局（jú）2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區)提供建築服（fú）務增值稅征收管理暫行辦（bàn）法》規定執行。

第四條納稅人跨縣(市（shì）、區)提供建築服務，按照以下規定預繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，適（shì）用一般計稅（shuì）方法計稅的，以取得的全部價款和價（jià）外費用扣除支付（fù）的分包款後的（de）餘額，按照2%的預征率計算應預繳稅（shuì）款。

可見，2%屬於增值稅預繳稅款。

外經證預繳附加稅後如何申報處理附政策依據

根據（jù）《財政部國家稅務總（zǒng）局（jú）關於（yú）納稅人（rén）異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策（cè）問題的通知》（財稅〔2016〕74號）第二條規定，“預繳增值稅（shuì）的納稅人在（zài）其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實（shí）際繳納的增值（zhí）稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適（shì）用稅率和教育費附加征收率（lǜ）就地計算繳納城市維護建設稅和教育（yù）費附加。”

而對於外經證預繳附加稅（shuì），辦理外經（jīng）證的時候不用繳納稅款，開具增值稅發票時在項目所在地，按照國稅（shuì）總局2016第17號公告，在項目所在的稅務機關預交增值稅2%。

外經證預繳了（le）附加稅如何做賬務處理？

1、預交時

借：應交稅費--應交城建稅、教（jiāo）育費附加等

貸：銀行存款

2、實際發生時

借：稅金及（jí）附加

貸：應交（jiāo）稅費--應交城建稅、教育費附加等

外管證預（yù）繳附加稅（shuì）怎麽（me）扣除的問題現在大家（jiā）都清楚了吧，數豆子小編告訴大家，根據地區不一樣所以稅率不一樣納稅人所在（zài）地在城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建製鎮的（de），稅率（lǜ）為5%；納稅人所在地不在城市市區（qū）、縣城、建製鎮的，稅率為1%。

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