現金流量表現金及現金等價物有哪些(現金流量表現（xiàn）金及現金等價物淨增加額)

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現金流量表中（zhōng）的現金包括現（xiàn）金（jīn）和現金等價物。現（xiàn）金，是指企業庫存現金以及（jí）可以隨時用於支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強（qiáng）、易於轉換為已知金（jīn）額現金、價值變動風險很小的投資。

《企業會計準則第31號--現金流量（liàng）表》(財政部財會[2006]3號)：具體包括（kuò）以下四個方麵內容：

(一)庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用於（yú）支付的現金，即與會計核算中"現金"科目所（suǒ）包括的內容一致。

(二)銀行存款

銀行存（cún）款是指企（qǐ）業在銀行，它們的區別在於：存在銀行或（huò）其他（tā）金融機構的款項中不能隨時用於支付的（de）存款，不應作（zuò）為（wéi）現金流量表中的現金（jīn），如（rú）不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他（tā）金融（róng）機構便可支取的定期存（cún）款，則包含在現金流量表中的現金概念中。

(三)其他貨幣（bì）資金

其他貨幣資金（jīn）是指企業存在銀行有特定用（yòng）途的資金或在途（tú）中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

(四)現金（jīn）等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投（tóu）資（zī）。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的（de）投資。通常指購買在三個（gè）月或更（gèng）短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。

資產負債表（biǎo）是利用資產（chǎn）、負債、所有者權益三個會計要素的期（qī）末餘額編製的；

損益表是利用收（shōu）入、費用、利潤三個會計要素的本期累計（jì）發生額編製的(收入、費用無期（qī）末餘金額，利潤結（jié）轉下（xià）期)。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生（shēng）額原先（xiān）沒有得到充分的利用；

沒有填入會計（jì）報表。會計資料一般是發生額與本期淨增加額(期末、期初餘額之差或期內發生額（é）之差（chà）)，說明變動的原因，期末餘額說明變動的結果。本期（qī）的發生額（é）與本期淨增加額得（dé）不到合理（lǐ）的運用（yòng），不能不說是一個缺憾。

根據（jù）資產負債表的平衡公式可寫成（chéng）：現金=負債+所有者權益-非現金資產，這個公式表明，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有（yǒu）者權益的增加(減少)導致現金的增加(減（jiǎn）少)；

非現金資（zī）產（chǎn）的減少(增加)，導致現金的增加(減（jiǎn）少)，現金流量表中的內容尤其是采用間接（jiē）法時即利（lì）用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期淨增加額填報的。這樣賬簿的（de）資料得到充分的利用，現金變（biàn）動（dòng）原因的（de）信息得到充分的揭示。

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