紅字發票可以跨年（nián）入賬嗎（ma）(紅字發票可以跨年嗎)

紅字發票（piào）可以跨年入賬嗎，數豆子為大家整理（lǐ）了如下內容。

可以。

《國家稅務總局關於修訂（dìng）<增值稅專用發票使用規定>的通知》對其有相（xiàng）應的規定：

第十二條銷售方（fāng）在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發票；收到證明單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專（zhuān）用發票。

紅字（zì）專（zhuān）用發票的存根聯、記帳聯作為銷售方扣減當期銷項稅（shuì）額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減進項稅額的憑證。

購方收到紅字發票如何（hé）入賬

一、因供應商屬於銷售方，銷售貨（huò）物給購物方（fāng），因此購貨方的帳務處理如下：

1、因為紅字發票是衝對應上月所開的（de）藍字發票（piào）的，所以收到紅字（zì）發（fā）票時要把對上月已認（rèn）證抵扣的進項稅（shuì）額進行進項稅額轉出處理的；會計分錄如道下：

借：原（yuán）材料/庫存商品(紅字)

應交稅費（fèi）/應交增值稅/進項稅額轉出（chū）(紅字)

貸：應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票采購，然後認證（zhèng）增值稅（shuì）專用發票，抵扣（kòu）正確（què）的進項稅額即（jí）可；會計分錄如下：

借：原（yuán）材（cái）料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應（yīng）付（fù）賬款

二、而供應商屬於供貨給購貨方的，帳務處理如下：

借（jiè）：應收賬（zhàng）款（kuǎn）(紅字（zì）)

貸（dài）：主營業務收入(紅字)

應交稅（shuì）費/應交增值稅/商品銷項稅額(紅字（zì）)

銷貨方如發生（shēng）退（tuì）貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理：

(1)開票當（dāng）月，購買方在未付貨（huò）款並且未作帳務處理的情況下，須（xū）將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷（xiāo）貨方如果未（wèi）將記帳聯作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯記帳聯上注明"作廢"字樣，並依次粘貼（tiē）在一起，作為扣減當期（qī）銷項稅額的憑證，下月領購專用發（fā）票時提交稅務機關核查。未收（shōu）到購買方退還的專（zhuān）用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項（xiàng）稅額。(直接作廢就可以)

(2)開票次月或以（yǐ）後月份（fèn），銷貨方已（yǐ）將記帳聯作帳務處理，但購貨方未作帳務處理（lǐ），銷貨方可根據（jù）退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將（jiāng）紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證；紅字抵扣聯和發票聯不給購貨方，與收回原抵扣聯和發票聯附在一起，作為開具紅字專用發票的依（yī）據，下（xià）月領購專用發票時提交稅（shuì）務機關核（hé）查。

紅字發票（piào）可以跨年入賬嗎？小（xiǎo）編認為是可以的，相關的政策並沒（méi）有規定說不（bú）能跨（kuà）年開紅字發票（piào），如果是收到紅字發票，就會需要對與之相對應的藍字發票進行衝銷，如果大家在操作過程中還是有什麽不（bú）懂的，請（qǐng）記得及時（shí）和我們答疑老師聯係。

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