持有至到（dào）期投資的入賬價（jià）值（zhí）包括哪些（xiē）(持有至到期投資的入（rù）賬價值（zhí）)

持有至到期投資的入賬價值包括哪些，數豆子為（wéi）大家（jiā）整理相關資料（liào）。

持有至到期投資的入賬成本=買價-到期未收到的利息+交易費用。

例如企業購入某債券麵值為1000萬，支付買家1100萬(包含已到期但未發（fā）放的利息40萬)，另支付（fù）交易費用20萬。

持有至到期投資的入賬成本=1100-40+20=1080萬（wàn）

企業從二級市場上購入的（de）固定利率國債、浮動利率公司債券等，都屬於持（chí）有至到期投資。持有至到期（qī）投資通常具有長期性（xìng）質，但期限較短(一年以內（nèi）)的債（zhài）券投資，符合持有至到期投（tóu）資條件（jiàn）的，也可以劃分為持有至到期投資。

企業不能將下列非衍生金融資產劃分為持有至到期（qī）投資：

(1)初（chū）始確認時即被指定（dìng）為以公允價（jià）值計量且其變動計入（rù）當期損益的非衍生金融資產；

(2)初（chū）始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產；

(3)符合貸款和應收款項定義（yì）的非衍生金融（róng）資產。

如果企業管理（lǐ）層決定將某項金融資產持有至到期，則在該金融資產未到期前，不能隨意地改變其"最初意圖"。也就是說，投（tóu）資者在取得投資時意圖（tú）就應當是明確的。

持有至（zhì）到期投資應采用實際利（lì）率法，按攤餘成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤餘成本（běn）及各期（qī）利息費用的方法，攤餘成本為持有至到期投資初始金額扣除已償（cháng）還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失後的金額。

1。企業取得的持有至到期投資（zī），應按該投資的麵值（zhí），借記本科目(成本)，按支付的價款中包含的已到付息期但尚未（wèi）領取的利息，借記"應收利息"科目，貸記"銀行存款"等科目，按其差額（é），借記或貸記本科目(利息（xī）調整)。

2.資產負債表日（rì），持有至到（dào）期投（tóu）資為分期付息、一次還（hái）本（běn）債券投資的，應按票麵利率（lǜ）計算確定的應收未收利息（xī），借記"應收利息"科目（mù），按持有（yǒu）至到期投資（zī）攤餘成（chéng）本和實際利率計算確（què）定的利（lì）息收入，貸記"投資收益"科目，按其差額（é），借記或貸記本科目(利息調整)。

持有至（zhì）到期投資為一次還本付息（xī）債券投資，應於資產負債表日按票麵（miàn）利率計算（suàn）確定的應收未收利息，借記本科目(應計利息)，持有至到期投資（zī）攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資（zī）支付的價款中包含的已到付息期的債券（quàn）利息，借記"銀行存款"科目，貸記"應收利息"科（kē）目。

收到分期付息（xī）、一次還本持有至到期投資持有（yǒu）期間支付的利息，借記"銀行存款"，貸記"應收利息"科目。

3.出售持有至到期投資時，應按實際收到的金額，借記"銀（yín）行存款"等科目，已計提（tí）減值準備的，借記"持有（yǒu）至到（dào）期投資減值準備"科目，按其賬麵餘額，貸記（jì）本科目(成本、利息調整、應計利息)，按其差額，貸記或借記"投（tóu）資收益"科（kē）目。

4.本科目期末借（jiè）方餘額，反映（yìng）企業持有至到期投資（zī）的（de）攤餘成本。

以上（shàng）就（jiù）是小編對（duì）於"有至到（dào）期投資的入賬價值包括哪些"這一問題的解答，如企業有明確意（yì）願將投資持有至（zhì）到期，應該設置相應的會計科目。通常持有至到（dào）期隻可以是債券，比如國債、企業債券、金（jīn）融債券等。因為股票沒有固定的到期日。

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