​員工工（gōng）資未發放怎麽做會計（jì）分錄(補發員工工資會計分錄)

員工工資未發放怎麽（me）做會計分錄

計提（tí）工資

借:製造費用/管理（lǐ）費用

貸:應付職工薪酬--工資

發放時（shí）

借:應付職工薪酬--工資

貸:現金或銀行存款

計提工資未發（fā）怎麽做會計分錄

企業計提（tí）及（jí）發放（fàng）工資相關分錄（lù）如下:

1、計提工資

借（jiè）:××費用(管理/銷售等（děng）)

貸:應付職工薪酬--工（gōng）資

2、計提社保(企業部分（fèn）)

借:××費用（yòng）(管理/銷售等（děng）)

貸:應付（fù）職工薪酬（chóu）--社保（bǎo）

注:計提工資未發,做（zuò）以上兩（liǎng）步即可;計提後未發的工資在應付職工薪酬的貸方,不做任何（hé）賬（zhàng）務處理（lǐ）.等次月發放工資再做處理,如下:

3、次月發放工資時借:應付職工薪酬--工（gōng）資

貸:應付職工（gōng）薪酬（chóu）--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4、上（shàng）交杜保

借:應付職（zhí）工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

貸:庫存現金/銀行存（cún）款

5、上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

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