​小規模（mó）退增值稅會計分錄怎麽寫(小規模增值（zhí）稅會計（jì）分錄怎麽做)

小規模（mó）退增值稅會計分錄（lù）怎麽寫

借:銀行存款

貸:營業收入(負號)

應繳（jiǎo）稅費-增值稅(負號)

所得稅費用（yòng）(所得稅)

小規模納稅（shuì）人增值稅退（tuì）稅的6個問題

1、其他個人在2018年（nián）采取預收款方式出租不動產,一次性取得2019年（nián）及以後租賃期的預收租金收入,月（yuè）均租金超過3萬元但未（wèi）超過10萬元的,能否申請退還2019年及以後租賃期對應的增值稅稅款?

答:按照現行政策規定,納稅人（rén）提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到（dào）預收（shōu）款的當天.將小規模納稅人免稅標準提高至10萬元的政策自2019年1月1日起執行,其他個（gè）人在2018年采取預收款方式取（qǔ）得的2019年及以後租賃期的不動產租金收入,應適用（yòng）原月銷售額3萬（wàn）元(季度（dù）9萬元)的免稅標準,因月均租金超過3萬元（yuán）繳（jiǎo）納的增值稅（shuì）,不能申請退還.

2、按照現（xiàn）行規定（dìng）需要預繳（jiǎo）增值稅的小規模納稅人,選（xuǎn）擇按季度申報,在預繳地實現的（de）月銷售額超（chāo）過10萬元（yuán）,在（zài）預繳地預繳增值稅,但季度銷售額未超過30萬,預（yù）繳的稅款是否可以（yǐ）申請退還（hái）?

答:自2019年（nián）1月1日起,增值稅小規模納稅（shuì）人凡在預繳地實現的季（jì）銷售（shòu）額未超過30萬元的,當期無需（xū）預繳稅款（kuǎn）.已預（yù）繳稅款的,可以向預繳地主管（guǎn）稅務機關申請退還.

3、國家（jiā）稅務總（zǒng）局公告（gào）2019年4號第六條、第八條、第九條產（chǎn）生的多繳稅款可以（yǐ）申請抵（dǐ）扣稅款嗎?

答:按（àn）照《國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅政策有關（guān）征管問題的公告》(國家稅務（wù）總局公告2019年第4號)第六條、第八（bā）條、第九條規定,相應的多繳稅款,可以向稅務機關申請（qǐng）退（tuì）還（hái）.小規模納稅人發生4號公告第六條所述情形的多（duō）繳稅款,可以向預繳地主管稅務機（jī）關申請退還;因第八條、第九條所述情形產生的（de）多繳稅款,可以向主管稅（shuì）務機關申（shēn）請退還（hái）.

4、如果（guǒ）小規模納稅人按季度申報,代開增值（zhí）稅專用發票當月銷售額超過10萬,但是當季度銷（xiāo）售額（é）未超過30萬元,現在對代開的專用發票開具紅字發票,已經繳（jiǎo）納的稅款是否可以申請退還?

答:國（guó）家稅務局總局公告2019年第4號第八條:小規（guī）模納稅人月銷售額未超過10萬（wàn）元的,當期因開（kāi）具增（zēng）值稅（shuì）專用發票已經繳納的稅款,在增（zēng）值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後,可（kě）以向（xiàng）主管稅務機關申請退還.

按照現行政策規（guī）定,納（nà）稅人自行開具或申請代（dài）開增（zēng）值稅專用發票,應就其開具的增值稅專用發票相（xiàng）對應的應稅行為計算繳納增值稅.公告明確,如果小規（guī）模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為（wéi）1個納稅期的,季度銷售額（é）未超過30萬（wàn）元)的,當期因開具增值稅專用發票已經繳（jiǎo）納（nà）的稅款,在增值稅專用發票全部聯次（cì）追回或者按（àn）規定開具紅字專（zhuān）用發票後,可以向主管（guǎn）稅（shuì）務機關申請退還已繳納的增值稅.

5、如果繳納過稅（shuì）款後專票丟失,按現行（háng）規定辦理了丟失手續,後續開具了紅字專用發票,可以申請退還稅款嗎?

答:增（zēng）值稅一般（bān）納稅人（rén）開具增值稅專用發票後,發生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止等情（qíng）形但（dàn）不符合（hé）發票作廢條件,或者因（yīn）銷貨部分退回及發生銷售折（shé）讓的（de）,可以開具（jù）紅字專用發票.

稅務機關為小規模納（nà）稅人（rén）代開專用發票（piào）,需要開具（jù）紅字（zì）專（zhuān）用發票（piào）的,按照一般納稅（shuì）人開具紅字專用發票的方法處理.出（chū）具紅字專用發票後,納稅人可以（yǐ）向主管稅務機關申請退還已經繳納（nà）的稅款.

6、總局公告2019年第4號中"增值稅專用發票全部聯次追回或者按規（guī）定開具紅字專（zhuān）用（yòng）發票後"這句話怎麽理解?專票開具後對方公司已認證,再追回（huí）能否退稅?

答:銷方納稅人開具專用發（fā）票後,如（rú）果發生銷貨退回、開票有誤、應稅（shuì）服務中止（zhǐ）等情形,但因購買方（fāng）已將該張專用發票進行（háng）認證,無法作廢的,可由購買方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》並做進項（xiàng）稅額轉出後,銷方納稅人便（biàn）可以開具紅字專用發票並向稅務機關申請（qǐng）退還該張專用發票（piào）已繳納的（de）稅款.

小規模退增值稅會計分錄怎麽寫?在小規模（mó）企業收（shōu）到（dào）了退回來的增值稅後,還需要計算所得稅的稅費,繳納一定的所得稅.財務人員在實際做賬的時候,不要將所得稅給忘了,記得將（jiāng）其計入進去.

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