旅遊業差額征稅的銷售額=取得的（de）全部價款（kuǎn）和價外費用-向旅（lǚ）遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的（de）住宿費、餐（cān）飲費、交通費、簽證費、門票費和支（zhī）付給其（qí）他接團旅遊企業的旅遊費用.
(一)一般納稅人應（yīng）納增值稅額=當期（qī）銷（xiāo）項稅（shuì）額（é）-當期進（jìn）項稅額當期銷（xiāo）項稅額=銷售額（é）÷(1+6%)×適用稅率6%.
(二)小規模（mó）納（nà）稅人應納增值（zhí）稅額=銷售額÷(1+3%)×征收（shōu）率3%.
(一)轉型後認定（dìng）為一般納稅人的（de）,可按（àn）取得的增（zēng）值稅專用發票計算（suàn）抵扣進項稅額,如取得外地或本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額征收範圍的發票,可按發票金額在銷（xiāo）售額中（zhōng）扣除;如取得稅務機（jī）關代開的專用發票可按發票注明的稅款抵扣（kòu）銷項稅額
(二)轉型後認定為小規模納稅人的,交通運輸業（yè）、國際貨運代理業務納稅人取得的外省市和本市（shì）非試點納稅人的原屬於營業稅可差額征收範圍的發票,可按發（fā）票金額在銷售額中扣除.
其他行業如取得外（wài）省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額征收（shōu）範圍的發票,也可按發票（piào）額在銷售額中扣除,但取得的本市試點一般納稅人或試點小規（guī）模納稅（shuì）人的發票,不可扣除銷售額.
稅率檔次（cì）
根據試點方案,在（zài）現行（háng）增值稅17%和13%兩（liǎng）檔稅率的基礎上,新增設11%和6%兩檔低稅（shuì）率.新增試點行業的原有營（yíng）業稅優惠政（zhèng）策原則上延（yán）續,對特定行業（yè）采取過渡性（xìng）措施,對服務出口實行零稅率（lǜ）或免稅政策.
旅行社（shè）差額征（zhēng）稅的賬務處理怎麽做?綜合以上所述,首（shǒu）先（xiān）我們可以確認的是旅遊業（yè）的公司是可以（yǐ）選擇差（chà）額（é）征稅的,不管是一般納稅人企業還是（shì）小規模納稅人企（qǐ）業,隻是差額（é）征稅的稅（shuì）率不同而已,相信（xìn）大家看完（wán）上文後對（duì）此稅率應當都有了解;如果你們還（hái）有什麽其他的問題需（xū）要谘詢就來本網站找會計老師吧.
差（chà）額征收的收入定義不相符(扣除保險工資公積金後的為銷售額,詳見財（cái）稅2016.47號文)同時也不符合會計上對收入的定義(能給企業帶來利益的總流入)。還有就是你（nǐ）這樣的處理...
因此,對於營改增後旅行社差額征稅會計分錄,如下:實行（háng）差額征收計稅方式的企（qǐ）業接受應...”科目,貸記“主營（yíng）業務成本”等科（kē）目（mù）差額征稅的會（huì）計處理
旅遊服務購買方收取並（bìng）支付給其他單位（wèi）或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的餘額為銷售額。公式及稅率:對於試點納稅人提（tí）供旅遊服務選（xuǎn）擇差額征稅的,除...
賬務處理實（shí）例。【案例】某一般納稅人旅遊公司共收取價款106萬元,其中扣除項目63...征稅的賬（zhàng）務處理規定（dìng）,符合業務實質,準確的（de）核算了相關成本收入等項（xiàng）目,對於差額征稅的...
請根據稅控係（xì）統本期實際銷售額填寫)應交稅費（fèi）-應交增值稅1019.42(不（bú）一定是這個數,請根據稅控係統本期實際稅額填寫)因滿足小微企業增值稅稅（shuì）收優惠政策財稅〔2014〕7...
賬務處理和稅務處理的一、會計（jì）處理(一)、營業收入核算企業的營業收入（rù）應以提供了勞務、收到（dào）貨款或取得了收取貨款的憑據時確認營業收入實現。旅行社(不論是組團社還是（shì）...
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