​企業所得稅年報（bào）資產總額怎麽填(企業所得稅年報資產總額怎麽填)

企業（yè）所得稅年報（bào）資產總額怎麽填

在我們準備（bèi）申報企業所得稅年（nián）度報表之前（qián）,一直忙著確定申報表上的取數口徑.仔細研究了一下填表說明,發現資產總額要比季報（bào）的填報口（kǒu）徑（jìng）複雜（zá）的（de）多（duō）.填表說明內容如下:

"103資產總額(萬元)":填報納稅人全年資產總額季度（dù）平均（jun1）數,單位為萬元,保留小數（shù）點後2位.

資產總額（é）季度（dù）平均數,具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開（kāi）業或者終止經（jīng）營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

為（wéi）了計算出來（lái）這個資產總額需要通過3月（yuè）,6月,9月,12月的（de）資（zī）產負債表才能計（jì）算出來.先計算季度（dù）平均數,再把四季度平均數合計再（zài）除（chú）4計算平均數（shù）.例如一季度就（jiù）是年（nián）初數（shù）加3月末資產總額除2,二（èr）季度是3月末資產總額加6月末資產總額（é）除2,以此類推,計算出來四季度的平均數.

小型微利企業資產總額的計算

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減（jiǎn）按25%計入應納稅所得額,按20%的稅（shuì）率繳（jiǎo）納企（qǐ）業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計（jì）入應納稅所得額,按（àn）20%的稅率繳納企業所得稅（shuì）.

上述小型（xíng）微利企業是指從事國家非限製和禁止行業,且同（tóng）時符合年度應納稅所得額（é）不超過300萬（wàn）元、從業人數不超（chāo）過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

從業人數,包（bāo）括與企業建立（lì）勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.所稱（chēng）從（cóng）業人數（shù）和資產總額指（zhǐ）標,應按企（qǐ）業全（quán）年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平（píng）均值（zhí）=(季初值+季末值)÷2

全年（nián）季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或（huò）者終止經營活動的（de）,以其（qí）實際經營期作為一個納稅年度確定上述（shù）相關指標.

資產（chǎn）總額數據的正確填寫關係到企業所得稅中小型微利企業稅收優惠的享受,對於企業所（suǒ）得稅年報資產總額怎麽填?上文（wén）結合政策文件對資產總額的（de）計算、小型微利企（qǐ）業政（zhèng）策的規定做了簡要講解.大家清（qīng）楚了嗎?希望大家好好掌握哦~

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