​招待費進項稅額轉出怎麽做（zuò）賬(招待費進項稅額轉（zhuǎn）出的會計分錄)

招（zhāo）待費進項稅額轉出怎麽做賬

發生時:

借:管理費用-招待費用

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:現金.

轉（zhuǎn）出時:

借:管（guǎn）理費用-招待費

貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出.

業務招待（dài）費還需要繳（jiǎo）納個人所得稅嗎

案例一

我公司為了維護與客戶之間的聯係,便於加強業務合（hé）作,每年（nián）都（dōu）會請客戶來一起聚個餐.

請（qǐng）問:是否屬於（yú）業務招待費?是否需要（yào）扣（kòu）繳客戶的個稅?

答複:屬於業務招（zhāo）待費,不需要扣繳客戶的個稅.

案例二

我公司為了（le）維護與客（kè）戶之間的聯係,便於加強業務合作,每年都會給每個客戶個人（rén）送價值5000元左右的禮品.

請問:是否屬於業務招待費?是否需要扣繳客戶的個稅?

答複:屬於業（yè）務招待費,需要扣繳客戶20%的個稅.

參考

財政部（bù） 稅務總局公告2019年（nián）第74號《關於個人取得（dé）有關收入適（shì）用（yòng）個人所得稅應稅所得項目的公告》第三條:企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以（yǐ）外的個人贈送禮品(包括（kuò）網（wǎng）絡紅（hóng）包,下同),以及企業在（zài）年（nián）會、座談會、慶典以及其他活動中向本單（dān）位以外的個人贈送禮（lǐ）品（pǐn）,個人取得的禮（lǐ）品收入,按照"偶然所得（dé）"項目計算繳納個人所得稅,但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券（quàn）、優（yōu）惠券等禮品除（chú）外.

前款所稱禮品收入的應（yīng）納稅所得額按（àn）照《財政部 國家稅務總局（jú）關於企（qǐ）業促銷展業贈送（sòng）禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第三（sān）條規定計算.

招待費進（jìn）項稅額轉出怎麽做（zuò）賬?招待費在入賬的時候（hòu）可以同時進行進項稅轉出（chū）,記得要為它做一筆（bǐ）轉出的分錄.不（bú）僅是招待客戶（hù）產生的費用不能（néng）夠抵扣進項稅,招待個（gè）人產生對方招待費也（yě）無法抵扣進項（xiàng）稅（shuì）,在月底申報增值（zhí）稅時,記得也（yě）要將（jiāng）申報表（biǎo）填好.

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