​收到的貨款如（rú）何記會計分錄?(多收的貨款不用退回如何做賬)

收到的貨款如何記會計分錄（lù）?

分三步進行:

1、收到（dào）貨款暫估（gū）入庫等到,這樣應付賬款科目就平賬了.分錄如下:

借:原材料(或庫存商品)

貸:應付賬款-應付暫估-**客戶

2、收到客戶的發票以後,記（jì）賬如下:

借:應付賬款（kuǎn）-應付暫估-**客戶

應交稅費-進（jìn）項稅（shuì）

貸:應付賬款（kuǎn）-**客戶

3、付貨款的分錄如下:

借:應付（fù）賬款-**客戶

貸:銀行存款（kuǎn）

應付賬款的入賬時間怎麽（me）確認?

1、在（zài）物資和發票賬單同時到（dào）達的情況下.應（yīng）付（fù）賬款（kuǎn）一般待物資（zī）驗收入庫後,才按發票賬單登記入（rù）賬.這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數量和（hé）品種上（shàng）都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入（rù）庫時發現購入物資錯、漏、破損等（děng）問題再行調賬;

2、在物資和發票賬（zhàng）單未同時（shí）到達的情況下,由於應付賬款需根據發票賬（zhàng）單登記入賬有時（shí）貨（huò）物已到.發票賬單要間隔較長時（shí）間才能（néng）到達,由於這（zhè）筆負債已經成立,應作為一項負債反映.

3、為在資產負債表上客觀反映企業所擁有（yǒu）的資產和承擔的債務,在實際工（gōng）作中采（cǎi）用在月份終了將所購物資和應（yīng）付債務估計入賬待下月初再用紅字予以衝回的辦法.因（yīn）購買商品等而產（chǎn）生的應付賬款（kuǎn）,應設（shè）置"應付賬款"科目進行核算,用以反映（yìng）這部分負債的（de）價值.

4、應付賬（zhàng）款一般按應付金額（é）入賬,而不按到期應付金額的現值入賬（zhàng）.如果購人的資產在（zài）形成一筆應付賬款時是帶有現金折扣的,應付賬款入賬金額的確定按發（fā）票上記載的應付金額的總值(即不扣除折扣)記賬.

在這種方（fāng）法下.應按發票上記載的全部應付金額,借（jiè）記有關科（kē）目貸記"應付（fù）賬款"科目;獲得的現金折扣衝（chōng）減財（cái）務費用.

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